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2026年内部审计合规性审查与合规性评价培训试卷及答案

一、单项选择题（每题3分，共30分）

1.内部审计机构开展合规性审查与评价的主要依据是（）。

A.《中华人民共和国审计法》

B.《审计署关于内部审计工作的规定》及中国内部审计准则

C.《中华人民共和国公司法》

D.《企业内部控制基本规范》

答案：B

解析：根据《审计署关于内部审计工作的规定》（审计署令第11号），内部审计机构应当依据有关法律法规、中国内部审计准则和本组织相关规定开展内部审计工作。合规性审查与评价的具体程序和要求主要遵循中国内部审计准则中的相关具体准则。

2.合规性审查的核心目标是（）。

A.评价财务报表的合法性和公允性

B.审查组织及其人员对法律法规、政策、制度和合同约定的遵循情况

C.发现内部控制的重大缺陷

D.检查资产的安全完整性

答案：B

解析：合规性审查的核心是遵循性，即审查被审计单位是否执行了适用的法律、法规、政策、制度和合同条款。财务信息的真实公允属于财务审计目标，内部控制缺陷评价属于内部控制审计范畴。

3.下列各项中，不属于合规性审查与评价范围的是（）。

A.国家法律法规的遵循情况

B.行业监管政策的执行情况

C.组织内部规章制度的落实情况

D.管理层经营决策的经济效益

答案：D

解析：合规性审查关注的是是否做了应做的事，而非做得是否经济有效。经营决