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2026年税务师《税务筹划》专项训练试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

1.某生产企业为增值税一般纳税人，2026年5月含税销售额为515万元，当月购进原材料取得增值税专用发票注明的税额为30万元。已知该企业适用13%的增值税税率，2026年5月该企业应缴纳的增值税税额为（）。

A.30万元

B.33万元

C.35万元

D.58万元

2.甲公司为增值税一般纳税人，2026年6月将自产的一批产品用于股东分红，该批产品市场售价为100元/件，成本价为80元/件，数量为100件。已知该产品适用13%的增值税税率，甲公司应确认的销项税额为（）。

A.0元

B.800元

C.900元

D.1300元

3.某软件生产企业为居民企业，2025年度发生研发费用支出200万元，2026年度发生研发费用支出300万元。根据税法规定，该企业2026年度可享受的研发费用加计扣除金额为（）。

A.150万元

B.200万元

C.225万元

D.300万元

4.王某是某公司的高级管理人员，2026年1月从该公司取得的工资薪金收入为20000元，专项附加扣除为5000元。若王某选择将部分工资以劳务报酬的形式发放，并注册成立个人独资企业承接咨询业务，2026年该个人独资企业应纳税所得额为120000元，则王某