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2026年税务师考试涉税服务实务重点突破含答案

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为50万元，其2026年度预缴企业所得税时，可享受的优惠税率是多少？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

2.下列关于增值税留抵退税的表述，正确的是：

A.一般纳税人只能申请年度一次性退还留抵税额

B.小规模纳税人不得申请留抵退税

C.留抵退税额不得超过纳税人当期应纳税额

D.留抵退税需要提供购进国内旅客运输服务增值税发票

3.某企业2025年12月转让一项无形资产，取得收入500万元，该无形资产原值300万元，累计摊销80万元，转让过程中发生相关税费10万元。该企业应缴纳的增值税是多少？

A.5万元

B.10万元

C.15万元

D.20万元

4.个体工商户的应纳税所得额计算中，下列项目不得扣除的是：

A.转让土地使用权所得

B.支付给员工的工资

C.购买用于生产经营的设备支出

D.业主本人的基本生活费用

5.某房地产企业2025年度取得土地增值税收入8000万元，扣除项目金额5000万元。该企业应缴纳的土地增值税税额是多少？

A.1200万元

B.1800万元

C.2400万元

D.3000万元

6.企业在计算企业所得税时，下列费用中，在税前扣除