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财务管理制度和流程图

一、总则

1.1制定目的与依据

为规范公司财务活动、防范资金风险、明确财务权责，依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国公司法》《企业内部控制基本规范》（财政部等五部委发布）及公司章程，结合公司实际经营情况，制定本制度。本制度解决三个核心问题：钱从哪里批（授权）、钱怎么花得对（流程）、花了之后怎么查得清（记录与监督）。

1.2适用范围

?适用于公司总部及所有分公司、项目部、控股子公司（控股子公司章程另有约定的，从其约定，但资金支付审批权限不得突破本制度）。

?适用对象包括全体员工：凡涉及资金收支、费用报销、借款、资产购置、合同付款的人员，均为本制度约束主体。

1.3基本原则

1.不相容岗位分离：出纳与会计不得兼任；审批人不得同时经办付款；网银制单人与复核人（U盾）必须分属两人。

2.收支两条线：所有收入必须进入公司对公账户，严禁现金坐支（即收到现金直接用于支出）。违反者按挪用资金处理，情节严重的移送司法机关。

3.先审批、后支付：无审批单据的付款申请，财务一律拒付。紧急情况见第4.6节特殊通道。

4.票据先行：无合规原始票据（发票、收据、合同、验收单）不得入账、不得付款。

二、财务组织架构与岗位职责

2.1组织架构

总经理

│

分管财务副总经理（CFO）

│

财务部经理────会计主管────会计（核算会计、成本会计