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增值税税率表

本表依据《中华人民共和国增值税法》（2024年12月25日第十四届全国人民代表大会常务委员会第十三次会议通过，自2026年1月1日起施行）及《财政部税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部税务总局公告2026年第10号）整理，适用于2026年1月1日之后的应税交易。增值税法施行后，《中华人民共和国增值税暂行条例》同时废止，税率档次保持13%、9%、6%和零税率四档不变，征收率以3%为法定标准，并对部分项目保留5%征收率及减征安排。

一、税率总览

增值税税率适用于一般计税方法，即按销项税额抵扣进项税额计算应纳税额。现行税率共四档，另有简易计税方法下的征收率体系，二者适用对象不同，不可混用。

表1增值税税率与征收率总览

税率/征收率

适用计税方法

主要适用对象

法定依据

13%

一般计税

销售货物、加工修理修配服务、有形动产租赁服务、进口货物

增值税法第十条第一项

9%

一般计税

交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权及列举货物

增值税法第十条第二项

6%

一般计税

除13%、9%、零税率以外的服务、无形资产

增值税法第十条第三项

零税率

一般计税

出口货物，跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产

增值税法第十条第四、五项

3%

简易计税

小规模纳税人；一般纳税人列举项目可选简易计税

增值税法第十一条