2027税务师税法二大题主观题答题模板.docxVIP

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2027年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》主观题答题模板

适用科目：税法Ⅱ满分：100分（主观题部分）考试时长：150分钟（全卷）

一、答题通用规范

1.所有计算类题目需分步列式，注明计算依据（对应税种政策），保留两位小数；

2.政策分析类题目需先明确结论，再列示政策依据；

3.单位统一为“万元”（除特别说明外），答案需明确税种、计税金额、应纳税额。

一、企业所得税综合题（本题共2小题，每题20分，共40分）

1.某居民企业为增值税一般纳税人，2026年度生产经营情况如下：（20分）

（1）取得产品销售收入8000万元，转让技术所有权取得收入700万元（技术转让成本及税费为100万元）；

（2）发生产品销售成本4000万元，缴纳增值税600万元，城市维护建设税及教育费附加60万元；

（3）发生销售费用1200万元（其中广告费800万元），管理费用600万元（其中业务招待费80万元、新产品研究开发费用200万元），财务费用100万元（其中向非关联企业借款500万元支付的利息50万元，金融企业同期同类贷款利率为6%）；

（4）营业外支出150万元（其中通过公益性社会组织向贫困山区捐款100万元，支付税收滞纳金10万元）；

（5）已计入成本费用中的实发工资总额400万元，拨缴职工工会经费8万元，支出职工福利费60万元，职工教育经费35万元。

要求：根据上述资料，