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2026年税务师考试税收筹划专项训练卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（下列每题只有一个正确答案，请将正确答案的字母选项填涂在答题卡相应位置。每题1分，共20分）

1.税收筹划的核心原则是（）。

A.合法性原则

B.节税原则

C.筹划性原则

D.效益性原则

2.下列各项中，不属于企业增值税纳税人身份选择筹划考虑因素的是（）。

A.企业预计年应税销售额

B.企业主要经营业务的类型

C.企业所处的行业特点

D.企业主个人的消费习惯

3.某居民企业2025年度符合条件的研发费用为500万元，按照现行规定享受100%的加计扣除优惠，该企业2025年度应纳税所得额为2000万元（假设无其他调整事项），其适用15%的企业所得税税率。该企业2025年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.240

B.250

C.300

D.315

4.个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的五级超额累进税率。某个体工商户2025年度经营所得收入总额为80万元，成本费用总额为40万元，其应缴纳的个人所得税为（）万元。

A.2.8

B.3.2

C.4.8

D.8

5.