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2026增值税考试题目及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.小规模纳税人增值税征收率通常为（）

A.13%

B.9%

C.3%

D.6%

2.下列项目中，应征收增值税的是（）

A.单位员工为本单位提供的加工劳务

B.单位聘用的员工为本单位提供运输服务

C.企业销售自己使用过的固定资产

D.个体工商户销售自己使用过的物品

3.增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（）

A.销售农机

B.销售图书

C.销售化妆品

D.销售自来水

4.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）

A.某商店为服装厂代销儿童服装

B.某批发部门将外购的部分饮料用于集体福利

C.某企业将外购的水泥用于基建工程

D.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费

5.一般纳税人销售下列货物，适用9%税率的是（）

A.销售钢材

B.销售天然气

C.销售机器设备

D.销售化妆品

6.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）

A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期