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2026年企业内部控制实务习题集及答案

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2026年企业内部控制实务习题集及答案

一、单项选择题（共10小题，每题2分）（每小题只有一个选项符合题意，请把正确选项的字母填在题后括号内）

1.某公司为加强内部控制，制定了严格的授权批准制度，但部分采购员利用职务之便进行舞弊。根据内部控制的基本原则，以下哪项措施最能有效防范此类风险？

A.加强对采购员的绩效考核

B.实行不相容职务分离，由不同部门人员共同审批采购订单

C.降低采购审批权限，提高采购效率

D.定期对采购员进行内部控制制度培训

参考答案：B

2.某制造企业发现原材料采购环节存在舞弊风险，部分采购员利用职务之便虚报采购价格。为降低此类风险，企业应采取以下哪项措施？

A.减少采购审批流程，提高采购效率

B.加强对采购员的日常监督，但减少审计频率

C.实行电子采购系统，实现采购流程透明化

D.降低采购标准，以减少采购成本

参考答案：C

3.某金融机构内部控制制度存在授权审批不严的问题，导致部分高风险业务被违规审批。为解决此问题，企业应采取以下哪项措施？

A.提高授权审批权限，减少审批层级

B.实行集体审批制度，由多人共同审批高风险业务

C.取消授权审