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2026年企业税务筹划策略专项训练题库及答案

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2026年企业税务筹划策略专项训练题库及答案

一、单项选择题（共10小题，每题2分）（每小题只有一个选项符合题意，请把正确选项的字母填在题后括号内）

1.某企业2026年度发生广告费支出80万元，根据现行税法规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，超过税前扣除限额的部分可以结转以后年度抵扣，其结转年限是（）

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

参考答案：C

2.企业发生的与生产经营相关的合理支出类型中，不属于工资薪金支出的是（）

A.工资、奖金、津贴

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.职工住房补贴

参考答案：B

3.根据现行税法规定，增值税小规模纳税人适用的增值税税率为（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

参考答案：D

4.企业税务风险管理的主要措施包括税务风险识别、税务风险评估、税务风险应对和税务风险监控，其中最基础环节是（）

A.税务风险应对

B.税务风险识别

C.税务风险评估

D.税务风险监控

参考答案：B

5.企业在进行税务筹划时，应优先考虑的原则是（）

A.合法性原则

B.效益性原则

C.风险性