税务会计典型案例账务处理与申报教学.pptxVIP

COVER·2026

税务会计典型案例

账务处理与申报

增值税·企业所得税·案例拆解·申报实操

年份

2026年

课程导览

增值税核算

增值税核算框架

科目是账务的地基，专栏是核算的坐标

01

先立科目，再动分录

增值税核算

典型业务分录

一笔业务，税与价分开走

02

一笔业务，税与价分开走

七笔典型业务，四条线一次铺开

增值税核算

进项税额转出

转出的税跟着用途走，绝不塞进资产

03

转出第一步：认准含税还是不含税

转出第二步：转出的税跟着损失走

企业所得税

企业所得税闭环

预缴是估算，汇算是校准

04

从季度预缴到汇算清缴的完整闭环

汇算清缴

汇算清缴调整

会计利润是起点，纳税调整是桥梁

05

三笔高频纳税调整，先算清限额

教学先列限额公式，再对应填报，避免背结论。

捐赠与研发：调增之外还有结转与加计

新政与申报

新政与申报

政策在变，申报的逻辑不变

06

增值税法落地，口径先记住三组数

2026年1月1日《中华人民共和国增值税法》正式施行，教学必须回到新法。

新法申报口径记忆框架：先记三组数，再记两条调整

小规模申报：从案例走进申报表

先判起征点，再分层看普票与专票

税务会计·实操总结

从案例到合规：

税务会计的实操闭环

会做分录是起点，会申报才是闭环

把每一笔涉税业务，做成经得起稽查的账