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2026年税务师考试《税收筹划》案例分析试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、多项选择题

1.某商贸企业年应税销售额为480万元，会计核算制度健全，符合一般纳税人认定条件。以下关于该企业增值税纳税人身份选择的说法中，正确的有（）。

A.该企业应当强制登记为一般纳税人

B.该企业可以选择登记为一般纳税人

C.如果该企业选择登记为一般纳税人，则不得再转回小规模纳税人

D.如果该企业选择登记为小规模纳税人，需要按照3%的征收率计算缴纳增值税

E.会计核算健全是该企业申请登记为一般纳税人的必要条件

2.根据现行企业所得税优惠政策，下列各项中，可以享受研发费用加计扣除政策的有（）。

A.企业为获得创新性、突破性成果提供的科研资助费用

B.企业从事国家重点鼓励的产业项目而发生的研发费用

C.企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用

D.企业在研发活动中直接消耗的材料、燃料和动力费用

E.企业专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费用

3.根据个人所得税相关规定，下列关于全年一次性奖金计税方法的表述中，正确的有（）。

A.全年一次性奖金可以单独计税，也可以并入综合所得计税

B.单独计税时，需先将奖金除以12，查找适用税率

C.并入综合所得计税时，不再享受单独计税的优惠政策

D.单独计税时，若除以12后