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2026年小微企业财税申报实操考核试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共30分）

1.小微企业在计算企业所得税应纳税所得额时，研发费用加计扣除比例为（）。

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

答案：C

解析：自2023年1月1日起，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。所以小微企业在计算企业所得税应纳税所得额时，研发费用加计扣除比例为100%。

2.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元的，免征增值税。

A.10

B.15

C.20

D.30

答案：A

解析：自2023年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。

3.小微企业适用的企业所得税税率优惠政策下，年应纳税所得额不超过300万元的部分，实际税负为（）。

A.2.5%

B.5%

C.10%

D.15%

答案：B

解析：2023年1月