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税收学题库及解析

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

税收区别于其他财政收入形式的基本标志是（）。

A.税收具有强制性、无偿性和固定性

B.税收具有自愿性和有偿性

C.税收的征收主体是税务机关

D.税收的征收对象是单位和个人

答案：A

解析：税收的强制性、无偿性和固定性是税收区别于其他财政收入形式的基本标志，也是税收这一分配范畴的共性特征。选项B将税收说成自愿和有偿，与税收本质相悖；选项C表述不准确，税收的征收主体不限于税务机关，海关也负责部分税种的征收；选项D只涉及纳税主体和征收范围，不能体现税收区别于其他收入形式的本质特征。

关于税收无偿性的理解，正确的是（）。

A.税收不需要任何征收成本

B.国家对纳税人不需要直接偿还，也不直接向纳税人支付报酬

C.税收的征收没有任何法律依据

D.纳税人纳税后不能获得任何公共利益

答案：B

解析：税收的无偿性是指国家取得税收收入后不需要向具体纳税人直接偿还，也不需要向纳税人直接支付报酬。选项A错误，税收征管必然要付出成本，如人员经费、征管设备投入等；选项C错误，税收的征收以税法为依据，具有法律强制性；选项D错误，税收用于提供公共物品和公共服务，纳税人整体上共同享有这些利益，但这种利益不是与纳税义务一一对应的直接返还。

按税负能否转嫁划分，可以将税收分为（）。

A.直接税与间接税

B.从价税与从量税

C.