14033《内部控制与风险管理》第9章 信息与沟通.pdfVIP

内部控制与风险管理

第9章信息与沟通

学习目标

9.1财务报告内部控制

S

T目

N

E录9.2管理报告内部控制

T

N

O9.3信息系统内部控制

C

2008年9月15日上午10点，拥有158年历史的美国第四大投资银行—

—雷曼兄弟公司向法院申请破产保护，消息转瞬间通过电视、广播和

网络传遍地球的各个角落。令人匪夷所思的是，当天10点10分，德国

国家发展银行居然按照外汇掉期协议的交易，通过计算机自动付款系

统，向雷曼兄弟公司即将冻结的银行账户转入3亿欧元。毫无疑问，这

笔钱将是“肉包子打狗，有去无回”。

转账风波曝光后，德国社会各界大为震惊。时任德国财政部部长佩

尔·施泰因布吕克发誓，一定要查个水落石出，严厉惩罚相关责任人。

一家律师事务所受德国财政部的委托，进驻德国国家发展银行进行全

面调查。

几天后，律师事务所向德国国会和财政部递交了一份调查报告，

调查报告并不复杂深奥，只是一一记载了被询问人员在这10分钟内忙

了些什么。

CEO乌尔里奇·施罗德：“我知道今天要按照协议约定转账，至