14033《内部控制与风险管理》【精讲 PDF课件 总结】12.pdfVIP

COURSE

内部控制与风险管理

精讲12

讲师：刘莉莎

第二节控制活动的内容

一、不相容职务分离控制

1.授权批准职务与业务经办职务分离

请购与审批、采购与审批、采购合同的订立与审批、销售商品与审批、筹资计划编

制与审批、对外投资预算的编制与审批、投资或筹资的决策与执行等

2.业务经办职务与稽核检查职务分离

现金出纳、会计与稽核职务分离；采购员与库管员职务相分离；库管员与盘点稽核

人员职务相分离；预算编制、执行与检查职务相分离等

第二节控制活动的内容

一、不相容职务分离控制

3.业务经办职务与会计记录职务分离

业务经办职务与会计记录职务分离是企业实施内部控制最基本的要求。

4.财产保管职务与会计记录职务分离

会计和出纳相分离就是一个最基本的不相容职务分离，也就是钱账分管制度。

5.业务经办职务与财产保管职务分离

第二节控制活动的内容

二、授权审批控制

授