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零售企业资金管理工作流程与记录表

一、流程概述

本流程用于规范连锁零售企业总部与门店两级架构下的资金收付与资金计划管控，确保营业款及时归集、付款事项按权限审批、资金计划编制与执行形成闭环，做到账实相符、账账相符、资金安全可控。流程依据《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》关于资金营运环节的要求编制，该指引由财政部等五部委于2010年发布，共4章21条，对资金筹集、投放和营运活动的业务流程、主要风险与控制措施作出规定；同时结合零售行业营业款管理强调合法性、安全性、准确性、及时性的通行做法制定。

本流程适用于公司总部财务部、各业务部门及各直营门店的日常资金收付、资金计划编制与执行、资金记录与报表编制工作。加盟门店的货款结算、集团层面的筹资与投资决策、固定资产投资项目资金安排不适用本流程，分别按加盟结算管理办法、筹资管理制度和投资管理制度执行。

管理原则包括四项：一是集中管控，门店资金统一归集至总部指定账户，由总部财务部集中调度；二是计划先行，无计划不付款、超计划需专项审批；三是岗位分离，资金收付与账务处理、审批与执行、印章与票据保管相互分离；四是留痕可查，每一笔资金流动均对应唯一编号的申请单、审批记录与银行回单。

二、流程角色与职责

资金活动内控要求企业完善资金授权、批准、审验制度，明确各环节职责权限和岗位分离要求。本流程涉及的