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新疆天康畜牧生物技术股份有限公司 财务管理制度 按《会计法》、公司董事会之要求，结合本公司的实际情况，制定本财务 管理制度。 一、内部牵制制度 1、内部牵制制度的原则 为维护公司/事业部/子公司/办事处财产物资的安全与完整，保证会计资料 和其他资料的正确可靠，保证公司各项制度的顺利执行，使公司的经营活动有序 进行，需以公司/事业部/子公司/办事处内部分工的相互制约、相互联系的关系 组成相应的控制方法、措施和程序，由此形成严密的规范化控制制度。从制度上 防止错误和舞弊事件的发生。 按照“管账不管物”、“管账不管钱”的基本原则，确立以下会计核算及 监督之原则： a. 分离经济业务授权与执行的职务； b. 分离经济业务执行与审查的职务； c. 分离经济业务执行与记录的职务； d. 分离财产保管与记录的职务； e. 分离财产保管与核实的职务； f. 分离总账与明细账登记的岗位； g. 分离总账与日记账登记的岗位； h. 分离出纳与会计的岗位； i. 分离编制记账凭证与复核记账的岗位。 2、内部牵制的组织分工 公司/事业部/子公司/办事处主管领导或负责人，审查批准将发生的经济业 务，或确定经济业务之经办人员及其经办的权限范围。经办人员必须在授权范围 内办理经济业务，并且建立事前、事中、事后的请示汇报制度。 公司/事业部/子公司/办事处财务主管或其授权人，审查传递前的原始凭证 和记账凭证。 主管会计复核记账凭证编制前的原始凭证的账簿登记前的记账凭证。 质检部门、仓储部门检查、验收入库的存货质量和数量。 组织财务、质检、仓储、企划等部门定期对存货进行实地盘点的质量检查。 仓储人员和门卫点发验证出库商品，以使销售产品得到安全的控制。 总账会计、明细账主管会计、财产保管人员，要定期进行核对，以确保证证、 证卡、账账、账表一致，确保业务记录的准确性和公司实物的完整性。 3、内部限制的条件 凡涉及现金、银行存款及财务的收支、结算及其登记工作的任何一项，都由 两人以上分工掌管，各负其责。 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记 工作。 会计人员不得给自己经办的经济业务编制记账凭证。 公司/事业部/子公司/办事处的领导或负责人不能审批不是自己授权的经济 业务。也不能审批超出本人权限的经济业务。 向库房(或类似部门)领用材料、办公用品，计入各使用部门之预算的，须经 该部门主管或负责人审批。 二、内部稽核(监督)制度 1、会计稽核 记帐凭证的审核或检查时，应当注意下列事项： a. 每一交易(业务)行为的发生，是否按规定填制凭单，如有积压或事后 补办者，应查明其原因。 b. 会计科目、子目、细目有无误用。摘要是否适当，有无遗漏、错误以 及各项数字的计算是否正确。 c. 转账是否合理，借贷方数字是否相符。 d. 应加盖的戮记、编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。 e. 凭单所附原始凭证是否合规、合法、齐全、确实及手续是否完备。 f. 凭单编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完整。 g. 凭单的保存方法及放置地点是否妥善，是否已登记日记账。 h. 凭单的调阅及拆阅是否妥善，是否依照规定手续办理。 账簿检查时，应当注意下列事项： a. 每一交易行为发生，是否按规定填制传票，如有积压或事后补制者， 应查明其原因。 b. 会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以 及各项数字的计算是否正确。 c. 转帐是否合理，借贷方数字是否相符。 d. 应加盖的戳记编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。 e. 传票所附原始凭证是否合乎规定、齐全、确实及手续是否完备。 f. 传票编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完整。 g.