营运资金管理.ppt

第四节存货管理一、存货管理的目标与内容（一）存货管理的目标存货管理的目标是要在充分发挥存货作用的前提下，不断降低存货成本，以最低的存货成本保障企业生产经营的顺利进行。（二）存货管理的内容1 、制定存货管理的程序和办法。2 、合理确定存货的采购批量和储存期，降低各种相关成本。3 、对存货实行归口管理，使存货管理责任具体化。4 、加强存货的日常控制与监督，充分发挥存货的作用。二、存货的功能与成本（一）存货的功能存货功能是指存货在企业生产经营过程中所具有的作用。1 ．防止停工待料。2 ．适应市场变化。3 ．降低进货成本。4. 维持均衡生产。（二）存货的成本企业保持一定数量的存货，就必然会付出一定的代价，即存货成本。存货成本一般有以下几项：1. 进货成本进货成本等于购置成本加上订货成本。其计算公式为：TCa=A×U+ + ×K 2. 储存成本TCc= ×Kc + F2 3 ．缺货成本存货的总成本等于进货成本、储存成本和缺货成本三者之和。其计算公式为：TC=TCa+TCc+TCs= A×U+ + ×K + F2+×Kc +TCs 表7-10 存货的成本类别构成详细项目与订货批量的关系决策相关性进货成本订货成本订货变动成本成反方向变化相关订货固定成本无关不相关购置成本存在价格折扣时，与订货批量成反方向存在价格折扣时，相关储存成本储存变动成本同方向变化相关储存固定成本无关不相关缺货成本成反方向变化存在缺货时相关三、存货资金需要量的预测( 一) 周转期计算法存货资金需要量= 平均每日周转额× 资金周转日数平均每日周转额是指某项存货资金平均每天垫支额。资金周转日数是指存货完成一次周转所需要的天数。（二）因素分析法因素分析法是以上年资金实际占用量为基础，分析计划期影响资金占用额的各种因素的变动情况，加以调整后，测定存货资金需要量的一种方法。存货资金需要量= （上年资金实际平均需要量- 不合理占用额）× （1± 预测年度各因素变动百分比）（三）比例计算法比例计算法是根据存货资金需要量和有关因素之间的比例关系来测算资金需要量的一种方法。计算公式如下：存货资金需要量= 预测年度预计销售收入总额× 预计销售收入存货资金率预计销售收入存货资金率= （上年存货资金平均余额- 不合理占用额）/ 上年实际销售收入总额× （1- 预测年度存货资金周转加速率）四、存货经济批量决策（一）不允许缺货且无数量折扣情况下经济进货批量的确定基本经济进货批量模式的假设为：（1 ）企业一定时期的进货总量可以较为准确地予以预测。（2 ）存货的耗用或者销售比较均衡。（3 ）存货的价格稳定，且不存在数量折扣，进货日期完全由企业自行决定，并且每当存货量降为零时，下一批存货均能马上一次到位。（4 ）仓储条件及所需现金不受限制。（5 ）不允许出现缺货情形。（6 ）所需存货市场供应充足，不会因买不到所需存货而影响其他方面。库存Q 平均库存= 时间存货决策相关总成本的公式可以简化为：TC=A/Q×K+ Q/2×Kc 经济进货批量：【例7—12】鲁中公司每年需耗用甲材料8000 千克，该材料的单位采购成本15 元，单位储存成本5 元，平均每次进货费用为50 元，则：Q= =400 （干克）TC= =2000 （元）N=8000 ／400=20 （次）上述计算表明，当进货批量为400 千克时，进货费用与储存成本总额最低。（二）不允许缺货但有数量折扣情况下经济进货批量的确定存在数量折扣的存货相关总成本= 订货成本＋购买成本＋相关储存成本此模型下具体计算步骤如下：第一步，按照经济批量基本模型确定经济进货批量；第二步，计算经济批量基本模型下的存货相关总成本；第三步，计算给以折扣时存货相关总成本；第四步，比较不同进货批量的存货相关总成本，最低存货相关总成本对应的进货批量，就是实行数量折扣的最佳经济进货批量。【例7—13】鲁中公司甲材料的年需要量为8000 千克，每千克标准进价为15 元。销售企业规定：客户每批购买量不足1000 千克的，按照标准价格计算；每批购买量1000 千克以上，2000 千克以下的，价格优惠2 ％；每批购买量2000 千克以上的，价格优惠3 ％。已知每批进货费用50 元，单位材料的年储存成本5 元。计算经济进货批量。在没有数量折扣（即进货批量1000 千克以下）时的经济进货批量和存货成本总额：经济进货批量= =400 （千克）存货成本总额=8000×15 ＋8000/400×50 ＋400/2×5=122000 （元）在可享受2 ％的价格优惠的批量范围内，成本总额最低批量是1000 千克，存货成本总额计算如下：存货成本总额=8000×15× （1 －2 ％）＋8000/1000×50 ＋1000/2×5=120500 （元）同理，在享受3 ％价格优惠的进货批量（即进货2000