盈利决策培训.ppt

YTT企业盈利决策 第十二根戒尺———产销平衡 平均存货余额 产销平衡 = ———————— × 100% 主营业务成本/12 这是一个体现企业的一个月的销售需要多少存货来支持，这是平衡产销的关键。如何运用较低的合适存货来支持持续的销售这是关键。 YTT企业盈利决策 第十三根戒尺———固定资产的效率 主营业务净收入额 固定资产的效率 = ———————— × 100% 固定资产净额 这是检查固定资产使用效率的指标，这里涉及对投资的决策，市场与投资匹配，资产的质量，对资产的调度水平。 YTT企业盈利决策 第十四根戒尺———利用外部资金状况 总资产 利用外部资金状况 = ———————— × 100% 所有者权益 这是财务杠杆使用，用股东的资金撬动了资产，是利用负债资金来扩大资产，可以提高股东投资回报率，但同时增加了财务风险。 YTT企业盈利决策 第十五根戒尺———流动资产对负责承受力状况 流动资产 流动比率 = ———————— × 100% 流动负债 流动比率（CR）是流动资产对流动负责的比率，也叫营运资金比率（Working Capital Ratio）或真实比率（Real Ratio）用来衡量企业流动资产在短期债务到期前，可以变为现金用于偿还负债的能力。 流动比率与速动比率（流动资产—存货/流动负债）都是用来表示资金流动性的，即企业短期债务偿还能力的数值，前者的基准值是2，后者为1。 YTT企业盈利决策 第十六根戒尺———净现金对负债承受能力 经营净现金余额 净现金对负债承受能力 = ———————— × 100% 负债 这是直接反映企业用现金还款能力，企业必须适时盯紧这个数字，以提高销售的现金收入，同时平衡好负债归还与现金收入的关系。 YTT企业盈利决策 必须认清的财务准则： 1.主体原则 2.配比原则 3.历史成本原则 YTT企业盈利决策 主体原则 明确核算的范畴，即我们为谁记账 配比原则 收入与支出的匹配 一是因果配比 一是时间配比 YTT企业盈利决策 历史成本原则 也称：“原始成本”或“实际成本”，是对会计要素的记录应已经济业务发生时取得的成本为标准进行计量计价。 YTT企业盈利决策 企业的钱是从哪里来的（投资/借款） 企业的钱到哪里去了（用途、作用） YTT企业盈利决策 借入（负责） 来： 自己（权益） 资产 1.用途 经营 现在 去 2.时间 未来 资产