内部往来账务处理规定.doc

致 ：Finance Function Team 抄送 ：Rene Mang; Albert Law；Thomas Chui；Angela Koo；James Hu；Lisa Li; 由 ：OH GA 日期 ：Dec 29, 2005 主题 ：内部往来账务处理规定 　　　　　 　Ref. No.0058R1 背景及目的： 目前，沃尔玛集团中各会计核算主体间内部往来业务的帐务处理规定是：按照城市（以下简称JV）的不同设立内部往来会计科目，进行内部往来的核算。例如：0504科目代表南昌JV，集团内所有成本中心与南昌的內部往来均通过该科目核算。 为减少内部往来科目的数量，缓解会计科目资源（COA）有限的局面，同时简化账务核算流程，现对内部往来业务作如下变更。请予以遵照执行。 内部往来会计科目的要求 科目设置的规则 按经济法人实体（以下简称EJV）设立内部往来会计科目，同时，在一个EJV中，根据往来业务性质（见下）的不同，设置两个内部往来会计科目： 资金往来业务： 仅核算各ＥＪＶ之间的资金往来，即相互之间的资金划拨，不包括为偿还代垫付的费用往来款项和投资款； 其他往来业务： 核算除上述资金往来以外的其它经济业务往来，包括代垫付的各项费用、工资福利费用、资产转移业务等。 具体科目代码的设置： 公司名称 内部往来科目代码 　 资金往来 其他往来 沃尔玛（中国）投资有限公司 522 534 沃尔玛华东百货有限公司 511 559 沃尔玛深国投百货有限公司 525 527 北京沃尔玛百货有限公司 504 503 大连沃尔玛百货有限公司 517 518 东莞沃尔玛百货有限公司 568 531 沈阳沃尔玛百货有限公司 569 513 云南沃尔玛百货有限公司 574 532 沃尔玛华东有限公司 567 567(注１) 沃尔玛（中国）有限公司 521 521(注１) 注１：沃尔玛华东有限公司及沃尔玛（中国）有限公司（香港公司）由于业务比较单一，故不需设置两个内部往来科目。 注２：若有新增的EJV，总帐将设置新的内部往来资金和其它往来科目，并另行通知。 内部往来账务处理流程： 先判断交易属于哪一个EJV，如：南京店属于沃尔玛华东，厦门店属于沃尔玛深国投，天津DC属于沃尔玛中国投资等等 再确定经济业务的类型：是资金往来业务还是其他往来业务； 确定适用的会计科目。 举例： 同一EJV之间的业务往来： 2701垫付3411平安保险公司2005年5月工伤保险费 RMB500.00 LV 账务： Dr. 05-9490- 0527 500.00 Cr. 05-9490-0121 500.00 ST账务： Dr.01-3411-0968 500.00 Cr. 05-9901- 0527 500.00 9490收厦门营业收入款(资金往来款/资金划拨款) RMB5,000,000.00 LV 账务： Dr. 05-9490-0121 5,000,000.00 Cr. 05-9490- 0525 5,000,000.00 XM账务： Dr. 05-8344- 0525 5,000,000.00 Cr. 05-8344- Bank 5,000,000.00 不同EJV之间的业务往来： 5746垫付5823平安保险公司2005年5月工伤保险费RMB1,000.00 CS 账务： Dr. 05-8828- 0559 1,000.00 Cr. 05-8828- Bank 1,000.00 NJ账务： Dr. 01-5823-0968 1,000.00 Cr. 05-8027- 0527 1,000.00 CHC 收HD(Shanghai) 营业收入款 RMB8,000,000.00 CHC账务： Dr. 05-8028- Bank 8,000,000.00 Cr. 05-8028- 0511 8,000,000.00 HD账务： Dr. 05-8032- 0522