审计学 00160.doc

审计学 第一章 绪论 1、审计的最初形态是官厅审计，产生于奴隶社会的末期。P2 2、审计最本质的特征是独立性。P14 3、我国是世界上最早产生审计的国家之一，西周的审计官员称为宰夫。春秋、战国时期就形成了完整的审计制度——上计制度。宋朝的审计机构为审计院，是“审计”一词的起源。我国社会审计起源于1918年，谢霖创办了我国第一家社会审计组织一正则会计师事务所。1982年12月4日我国恢复注册会计师审计制度 。P2/4 4、审计的独立性是指审计机构和审计人员在审计过程中自始至终不受外来或内在因素的影响和干扰。P14 5、审计产生的前提条件是：①私有制②财产所有者与财产经营者相分离。P1/2 6、审计的职能有经济监督、经济评价和经济鉴证三大职能。P7 7、审计的独立性表现在：①不参与被审单位的经济活动②与被审单位在经济上没有利害关系③与被审单位的主要负责人在伦理上没有亲密关系。也就是说，审计要保持其独立性，必须做到组织独立、经济独立和工作独立。P14 8、审计的作用有：制约作用、促进作用和证明作用。P11 9、审计是由独立的专职机构和受委托的专业人员，以被审单位的经济活动为对象，进行审核检查，收集和整理证据，确定其实际情况，对照法规和一定的标准，以判断被审单位经济活动以及反映经济活动有关资料真实性、合法性和效益性的经济监督、评价和鉴证活动。P15 第二章 审计的分类 1、审计按其主体进行分类可分为国家审计、社会审计和内部审计。P20 2、审计按按其内容进行分类可分为财政财务审计、经济效益审计和财经法纪审计。 3、审计按其范围分类可分为全部审计和部分审计。P23 4、审计按照工作进行的时间分类可分为事前审计、事中审计和事后审计。P22 5、审计按其是否受法律的约束来分类可分为法定审计和非法定审计。P25 6、审计按其执行地点分类可分为报送审计和就地审计。P24 7、审计按其是否有确定的时间分类可分为定期审计和不定期审计。P24 8、我国审计监督体系中，最为严肃的一类审计是财经法纪审计。 9、我国国家审计机关的审计对象有国务院各部门和地方各级人民政府的财政收支活动；金融保险机构、企事业组织，以及其他与国家财政有关单位的财务收支活动及其经济效益审计。P20 10、社会审计的特点有独立性、委托性和有偿性。P21 11、审计的有偿性是指社会审计机构接受委托承办的独立审计业务，要按照规定向委托人收取费用，但是除有关法规允许的情形外，社会审计机构不得以服务成果的大小决定收费标准的高低。P21 12、国家审计、社会审计和内部审计三者之间不存在主导和从属关系。P22 13、事后审计是国家审计、社会审计和内部审计的主要形式。P23 14、我国审计监督体系是由国家审计、社会审计和内部审计三部分组成。P22 15、财政财务审计的目的主要是判断被审计单位的经济活动包括财政和财务收支活动的真实性、合法性和会计处理方法的一贯性。P19 16、社会审计也称注册会计师审计，是指由有关主管部门审核批准成立的会计师事务所和审计事务所的注册会计师所执行的独立审计。就地审计是指由审计机构派出审计人员到被审计单位进行的现场审计。P20/24 第三章 审计机构、审计人员和审计准则 1、属于议会领导审计机关的国家有美国的审计总局、加拿大的审计总署和西班牙的审计法院。 2、注册会计师需要回避的情形有：①曾在委托单位任职，离职后未满两年的②持有委托单位股票、债券或在委托单位有其他经济利益的③与委托单位的负责人和主管人员、董事或委托事项的当事人有近亲关系的④担任委托单位常年会计顾问或代为办理会计事项的⑤其他为保持独立性而应回避的事项。P41 3、我国恢复注册会计师审计制度后的第一家会计师事务所是上海会计师事务所。 4、我国第一家社会审计组织—正则会计师事务所是谢霖创办的。P4 5、独立审计准则的总纲是什么？ 6、在国务院领导下主管全国审计工作的部门是审计署。P32 7、中国注册会计师协会依法接受监督指导的部门是财政部和审计署。P36 8、我国第一部国家审计准则于1996年12月9日开始实施。P44 9、我国的国家审计机关分为国务院和地方两级。P32 10、我国注册会计师只有加入会计师事务所或审计事务所才能执业。P39 11、财政部领导下的审计机关，不利于审计工作开展。P32 12、会计师事务所独立于其他机构或部门，具有法人资格。P36 13、一般准则规定注册会计师对审计进程中知悉的商业秘密应当保密。P42 14、作出了在国务院设立审计署的决定的时间是1982年。P32 15、成立中国注册会计师转会的时间是1995年。P36 16、法定审计一般都具有强制性。P25 17、财务审计的目的不是查错防弊。 18、注册会计师职业道德的基本要求有独立、客观和公正。P41 19、审计人员素质包