新快报中大管理沙龙税务清算与合理避税余文声2.docVIP

新快报中大管理沙龙税务清算与合理避税（１２月６日） 金羊网 2004-12-10 11:01:22  主题：税务清算与合理避税 策划：蒋江敏　新快报总编室主任 　　　梁锡崴　中大教授经理研究会秘书长 嘉宾：余文声　广州某税务师事务所所长，“南北避税双雄”之一 　　　季　涛　中大教授经理研究会高级培训师 主持：徐嘉丽 本版撰文新快报记者　叶志明　肖伟华　本版图片新快报记者　王佐 在财务界流传着这样一种说法：“愚昧者偷税,糊涂者漏税,野蛮者抗税,精明者避税。”合理的避税无疑可为企业省下真金白银。 本期管理沙龙我们特意请来了被称为“南北避税双雄”之一的余文声教授和中大教授经理研究会高级培训师季涛就“税务清算与合理避税”为主题，与到会的国有企业、民营企业及外资企业中高层管理人员及财务主管共同探讨了在实际工作中所遇到的合理、合法避税的棘手问题。 由于本期话题对企业财务工作很有帮助，前天的沙龙吸引了很多企业财务工作者，场面异常火爆。不少与会者表示，通过与税务筹划专家对话、交流，了解到众多实用的避税技巧、真正有效的操作方法和经验。 税务筹划悄然成为热点 细心的市民可能发现，“税务筹划”近期不断出现在报刊等传媒上，而相关的讲座或培训班不断增多。据记者了解，目前广州有关税务筹划的讲座或培训班不但较以前增加了许多，而一些有一定名气的税务专家主讲的讲座，更是场场爆满。 季涛分析，近年来企业对税务筹划的需求不断增加，其原因主要有以下几个方面，一是随着经济迅速发展，市民纳税意识的不断增强的同时，依法纳税和合法避税的需求由此产生；二是加入WTO后，我国税制改革的步伐不断加快，市民对税法的学习和理解需要一个过程，同时也需要专家对疑难问题进行解注。如今年初我国对出口退税有关政策进行了修改，并加快了出口退税的步伐，年中又开始在东北地区进行了消费型增值税的试点工作；三是因为我国总体税负水平较高，我国涉及到税务的政策法规包括各种“解释”共有3000多条，此外，各地还有各自的优惠政策，企业要想彻底弄明白不那么容易，这就为税务筹划提供了巨大空间。 季涛表示，“在法制不断完善的今天，企业或市民对税务筹划不应再遮遮掩掩，而应在税法游戏规则下，争取利润的最大化。” 余文声也认为，“不管税制设计得如何的合理，也不管最终税负是如何的公正，税收对于纳税人来说都是一种负担，都会影响纳税人经济利益最大化目标的实现。” 税务筹划不等同偷税 据统计，近年税收的增长速度已远远超出经济增长速度。1994年我国税收刚超过2000亿元，而今年1月至9月，我国税收为19257亿元，同比增长26.3%，增收4014亿元，而今年经济增长约在8%至9%，换言之，税收增幅是经济增长速度的3倍，这已是连续6年高速增长了。 “通过高明巧妙的税务筹划，可以令企业在合理合法的前提下减轻纳税负担，降低经营成本，最大限度地提高企业效益。据初步统计，在符合国家税收政策和税法的前提下，只要进行合理的税务筹划，企业的税赋降低15%至20%是完全可能的。”余文声表示。 据介绍，税务筹划是指纳税人在遵守税法的前提下，通过对筹资、投资、收入分配等事项的预先安排和策划，达到税收负担最小化。 他分析，从法律的角度看，偷税同避税和节税的区别是明显的：偷税是违反法律的行为，而避税和节税都是合法行为。二者之间的区别在于：避税是纳税人利用税法上的漏洞，钻取税法的空子，通过其经济行为的巧妙安排，来谋取不正当的税收利益；节税则是依照国家税法和政府的税收政策意图，在纳税义务确立之前所作的对投资、经营、财务活动的事先筹划和安排。 季涛则表示，税收征收与合理避税历来是一个备受企业关注的问题，当我们谈及“控制成本，节约费用”的时候，合理避税无疑应是被提及的重点。 按照余文声的理论，税务筹划包括三个方面的内容：一是非违法的避税筹划；二是合法的节税筹划；三是利用价格的转嫁筹划。避税筹划的本质是处在合法与违法之间的一种规避纳税行为，这种行为可帮助一国的税制质量迅速提高，也是“以法治税”的必然结果。 合理避税强调事前筹划 “合理避税应从税务规划、统筹开始，并通过经营目标、税务预算、费用配合等加以实现。”季涛强调合理避税的重点应是事前筹划。 据介绍，企业税务筹划会产生多重效应，对企业而言主要是促使企业精打细算，增强企业投资、经营、理财的预测、决策能力和准确度，提高自身的经济效益和经营管理水平，壮大企业实力和竞争力。税收的无偿性决定了其税款的支付是企业资金的净流出，没有与之直接相配比的收人项目。从这一角度看，企业运用税务筹划所节约的税收支付等于直接增加了企业的净收益，与降低其他成本项目具有同等重要的经济意义。 余文声认为，税务筹划的根本属性是合法性，决不能做法律禁止的事，但要大胆做法律没禁止的事。他把避税