2009年度公司经营预算报表讲解.pptVIP

（二）2009年度企业经营预算报表编制内容 对外筹资预算表（企预05表） 编制该表时，需要关注两方面： 一是在风险和规模可控范围内，尽可能的创新筹资方式，满足生产经营所需现金流。我们在审核时，会对表中反映的企业通过各种筹资方式筹集资金的规模预算安排进行重点审核。 二是对于资产负债率偏高、存在较大偿债压力的企业，应当适当压缩金融债务预算规模，防范财务风险。我委在预算审核和跟踪工作中也将重点关注这类企业的债务规模控制和风险控制情况。 （二）2009年度企业经营预算报表编制内容 对外筹资预算表（企预05表） 1、指标填列口径需注意与资产负债表相关指标衔接一致； 2、表中“上年数”和“本年预算数”均是余额的概念。 3、“一年内到期的长期筹资”需从长期筹资中划出，在“短期筹资”中进行填列。 （二）2009年度企业经营预算报表编制内容 金融工具情况预算表（企预06表） 新增报表 1.本表主要反映企业2009年度预计金融工具投资占用的资金规模及获取的投资收益情况。 2、投资收益（3、4栏）：如果考虑了公允价值的，则包括公允价值变动的收益。 3、衍生金融工具：指各种衍生金融工具的预计未来交割金额，其投资收益指预计一年内获取的收益。要求企业审慎安排金融衍生品等业务的预算规模，加强执行跟踪和风险控制。 （二）2009年度企业经营预算报表编制内容 金融工具情况预算表（企预06表） 4、企业对外担保相关情况：旨在关注企业是如何安排担保预算和进行担保规模控制的。 要求企业严格控制对集团外担保，合理安排集团内担保规模。 （二）2009年度企业经营预算报表编制内容 长期股权投资预算表（企预07表） 新增报表 填报口径：是企业所有2009年度新增的，或以前年度已投，2009年度还需追加投资的长期股权投资预算，包括对子企业的投资和对外投资。 对子企业的投资无需抵消，注意与资产负债表相关指标的逻辑关系。 上年数（4栏）：为截至2008年末的累计投入概念。 （二）2009年度企业经营预算报表编制内容 固定资产投资预算表（企预08表） 重点关注：本年固定资产投资的规模是否与目前的宏观经济形势相符，投资前景是否明确，是否与企业生产经营相符，是否是主业投资，资金来源结构是否合理，投资收益是否与投资规模相匹配等。严格控制投资前景不明确、资金来源未落实、严格控制不符合主业发展方向的投资预算和短贷长投。 （二）2009年度企业经营预算报表编制内容 固定资产投资预算表（企预08表） 本表固定资产投资是指企业建造和购置固定资产的投资活动。 本表由负责管理年度投资计划的部门根据固定资产投资项目有关情况填报，财务部门负责审核。 企业以除自有资金和贷款以外的其他资金投资，若超过总投资额的１０％，须在“备注”中具体说明其来源。 （二）2009年度企业经营预算报表编制内容 主要业务预算表（企预09表） 新增报表 1、报表内容:主要反映企业主要业务的收入、毛利等损益预计情况。 2、填报目的：一是便于国资委了解企业主要业务内容和预算安排情况。二是推动企业对生产经营业务进行梳理和进一步整合。 （二）2009年度企业经营预算报表编制内容 主要业务预算表（企预09表） ： 3、填报主体:仅由企业在集团合并层面填列。表中合计栏为各浮动栏合计数。 4、主要业务：指企业生产经营规划和内部管理确定的主要业务板块。 （二）2009年度企业经营预算报表编制内容 主要业务预算表（企预09表） ： 5、主业项目（1栏）：反映企业各主要业务板块生产经营情况的重点指标，由企业根据不同业务板块的性质特点，挑选能突出反映各业务板块生产经营状况的指标填列。如：水运企业集装箱运输板块，可选择集装箱运输量、集装箱船舶数量等指标，干散货运输板块可选择干散货运输量和干散货船舶数量等指标。 （二）2009年度企业经营预算报表编制内容 主要分析指标表（企预补01表） 本表由计算机自动生成，企业无须填列。 新增“科技投入指标”，关注企业自主创新投入。 （二）2009年度企业经营预算报表编制内容 预算调整主要指标表（企预补02表） 本表是企业进行预算调整时填列的报表。 经营预算编制完成后，企业必须对预算的执行情况和执行效果进行及时跟踪和分析，凡是符合《安徽省省属企业经营预算管理暂行办法》规定情形可以进行预算调整的，则按《办法》中规定时间和程序填列本表。 （二）2009年度企业经营预算报表编制内容 企业自行调整预算的条件 市场环境发生重大变化 自然灾害等不可抗力的发生 国家经济政策发生重大调整 企业分立、合并等重大资产重组 国资委要求企业预算调整 （二）2009年度企业经营预算报表编