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财务报销作业流程 业务晋阶财务知识教育训练1 提 纲 一、凭证签收单请款作业 二、报销凭证要件 三、个人所得税税率表 四、报销流程 一、凭证签收单请款作业 1、凭证签收单（以下简称签收单）一式三联，第一联会计联（蓝色），第二联现金付款专用联（粉红色，以下简称现金联），第三联存根联（白色）。 凭证签收单请款作业 2、请款单位欲请款时，须填妥签收单各要项，包括凭证类别、领款人姓名、员工编号、领款金额、领款日期等要件（签收单没有预留编码，则要编写签收单号码）。 3、请领现金与非现金之凭证应分开填写签收单。现金与非现金当中，凭证金额大于2000元（含2000元），要分开填写签收单。 凭证签收单请款作业 4、填妥签收单，其存根联、现金联及会计联与凭证一并送财务部签收，签收后留下现金联与会计联，存根联则交由请款单位留存备查。 5、财务部签收后，审核凭证，若发现凭证不符规定，由凭证签收人员填写“凭证退回理由单”，退回原单位。 二、报销凭证要件 1、发票的各项内容一定要用复写纸 填写，不能直接填写或盖章，否则视为不合法之凭证（定额发票除外）。 2、发票抬头应为：广州统一企业有限公司，如果抬头为简写，则要补全；或者抬头有涂改则要在该地方由开具方盖发票专用章或财务专用章。 报销凭证要件 3、对于取得的普通发票，日期有涂改，要在涂改的地方盖发票专用章或财务专用章；其他地方（发票内容、金额）一律不许涂改，否则退回重开正确发票。 4、当取得的发票填写内容与实际发生的费用内容不一致时，要在发票控管表上注明实际报销内容，在凭证验收单的备注栏只注明费用承担部门。 报销凭证要件 5、对于报销P—T工资时要附身份证复印件和P—T审定表，并且金额大于人民币1260元时，要扣缴个人所得税，税率如个人所得税税率表。 6、对于报销中奖金额时，一次性单项中奖金额大于人民币1000元（含1000元）时，也要扣缴个人所得税，税率一律为20%。 7、使用内部收据报销时，内部收据后面要附相关凭证。 三、个人所得税税率表 四、报销流程 帐款及帐袋作业 一、应收帐款的管理 二、帐袋管理简介 三、相关会计科目的使用 四、出货作业流程 五、帐款的管理及追踪 六、退货作业流程 一、应收帐款管理 1、行销通路 2、客户的筛选及基本资料卡的建立 3、应收帐款的立帐传票输入与客户帐款余额明细表列印的关系 4、应收帐款冲帐的原则 一、应收帐款管理 5、不当的冲帐方式 6、异常出货情形 7、逾期帐款的管理 8、信用额度管制及其异动 二、帐袋管理 1、帐袋管理的目的 2、帐袋管理的要求 3、帐袋管理人员责任 4、业务员责任 5、倒帐惩处办法 三、会计科目使用简介 1、应收帐款：是指公司因销售产品应向购货客户收取的款项。 切单要件 细目代号---营业所代号； 对象别代号---客户代号； 相关号码---出货传票号码； 日期---出货日期； 三、会计科目使用简介 2、预收货款：主要是指客户发生退货时应返还或补货的款项。 切单要件： 细目代号---营业所代号； 对象别代号---客户代号； 相关号码---帐袋所登号码； 日期---帐袋所登日期； 三、会计科目使用简介 3、．应收票据：指收到客户开出的尚未到期的及期或远期票据。 切单要件： 细目代号---营业所代号； 对象别代号---客户代号； 相关号码---票据号码； 日期---票据到期日； 三、会计科目使用简介 4、现 金：指公司之库存现金。 细目代号---营业所代号； 日期---收到现金日； 四、出货作业流程 1、业务员从客户处取得订单，填写订货传票手写单；新客户须填写客户资料（包括：客户名称、客户代号、客户地址、联系电话、联系人、区域代号、通路代号、业务员姓名及新业务员员工编号等）和取得客户之业主身份证、税务、工商执照复印件。 四、出货作业流程 2、将手写单交营业所业务主管审核签章确认。 3、将确认后的手写单交财务输入电脑，列印电脑出货传票（一式四联：1.会计联2.客户签收联3.客户存查联4.库务联）。 4、业务员核对电脑出货传票无误后，签章确认；然后将电脑出货传票交由业务主管签章确认，业务主管将第一联留下交财务立帐用。 四、出货作业流程 5、 业务主管将剩下的三联出货传票交由司机分单配送。 6、司机凭出货传票到仓库出货，库务核数签章确认后，留下第四联库务联，以便汇总统计。 四、出货作业流程 7、配送人员持2、3联送货，货到款讫的将第2联给客户，第3联 自留冲帐用；不是货到款讫的则要求客户在客户签收联签章，配送人员带回，作业务员日后自收货款的合法凭证。 注意：如属货到付款的传票，配送未收款的必须填写送货异常登记表，否则该笔货款由配送负责。 四、出货作业流程 8、货到款讫的冲