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财务管理制度 第一章 总则 第一条 为了严肃财经纪律、规范公司的财务管理工作、加强 经济核算、提高经济效益，促进公司的发展，根据《公司法》、 《会计法》、《财务准则》和《企业会计制度》并结合公司实际， 特制定本制度。 第二条 公司财务部负责建立内部财务制度，加强财务基础工 作，如实反映财务收支情况，做好各项财务收支计划、控制、 核算、分析和考核工作。 第三条 有效的运用资金，使资金发挥最大的效益。 第二章 资金管理制度 第一条 营运资金在总经理及财务总监的直接领导下，由财务 部统一管理、调度、分配、核算。财务部对各部门的资金使用 有检查、监督、指导的责任。 第二条 资金申请：各部门根据业务需要，应于每年年底（12 月 20 日前）提交下年度资金申请计划，分季列示，按月申请， 报公司审批。计划内资金的使用要及时报送财务部，经总经理 和财务总监或由总经理转报董事长批准后方可执行。 第三条 资金使用：财务部按各部门资金运用情况实行内部单 独核算，根据预算与实际使用情况考核部门业绩。 第四条 任何部门或个人不得以任何名义公款私存，私设“小 金库”，搞帐外资金。 第五条 每季度末 10 日内财务部向总经理、财务总监及董事会 报送经营资金运用报告。 第三章 现金管理制度 第一条 认真执行现金管理制度，现金的收支、保管要严格执 行手续，确保准确、安全无损。 第二条 现金使用范围：工资、补贴、预借差旅费等以及公司 对个人的其他现金支出和结算起点内的零星支出。 第三条 现金收支必须有合法的手续。现金收入凭会计人员开 具的有关收款单据入账；现金支出必须有经办人、部门经理、 会计审核、财务总监和总经理签字 才能成为有效的原始凭证。 第四条 严格现金管理制度，出纳员应每日盘清库存现金，当 天收入及时存入银行。严禁坐支现金，不得以白条抵库存现金， 做到日清月结，确保现金余额帐实、帐帐相符，财务部负责人 随时有权对库存现金进行抽查盘点核实。 第四章 支票管理制度 第一条 现金支票、转帐支票必须妥善保管，各部门及个人借 用时必须办理登记签批手续。 第二条 执行财务印鉴与支票分管原则，财务专用章、名章由 财务负责人或主管会计保管，现金、转帐支票由出纳员保管。 第三条 不得签发空头支票，不准填开空白支票，不准签发远 期支票，不准出借、出租支票或转让给外单位和个人使用。 第四条 因业务关系借用支票时，借款人填支票借款单交权限 主管批准后，由财务审核办理。(出纳员必须在支票上填写收 款单用途和金额) 第五条 因业务关系须借用限额支票时，须由总经理、财务总 监签字才可办理。 第六条 支票借款人限期五个工作日内到财务报帐。 第七条 借款人如将支票丢失，应立即到财务部门通告，以便 财务与开户银行及时处理。由此引起的一切后果由丢失人负 责。 第八条 平时作废的支票应妥善保管 ，并在作废支票上加盖作 废戳记，按规定统一定期销毁。空 白支票及作废支票均必须存 放保险柜内。 第九条 坚持前款不清后款不借的原则。 第五章 发票管理制度 第一条 发票是财务收支的法定凭证 ，是经济活动的唯一合法 书面证明，因此经济活动必须使用税务局统一印制的发票，财 务加盖印鉴方可使用，由会计 负责购入发票且负责开具和妥善 保管，并按税务要求进行定期申报。 第二条 开出发票必须按期顺时及发票号顺序使用，不准涂改、 挖补、转借、代开、倒卖。填写作废的发票应全部保存，以备 税务机关审查。 第三条 经营购进货物和货物出售，必须使用税务机关印发的 增值税专用发票，并按规定清楚地填写各项目，对方单位名称 税务登记号与财务印章相符方为有效，否则，造成的损失须由 经办人负责。 第四条 坚持票款一致原则。购进货物付款数应与发票上金额 一致，销售开出发票金额应与收款一致。如不一致经办人员负 责查清更正。 第六章 固定资产管理制度 第一条 公司的固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或 经营管理而持有的使用寿命在一个会计年度以上的经营性房 屋、建筑物、机器、设备、器具、工具等。不属于上述情况的 物品，但公司认为可以的且使用寿命大于一个会计年度的均可认 定为固定资产，作为固定资产管理。 第二条 公司固定资产购置、转让及报废的审批权限 一、 根据董事会的授权，董事长审核批准公司非经营性固 定资产和部分经营性固定资产的购买计划(即：商品房、 客用车辆、办公用房、厂房 、特殊大型设备、计算机设 备及网络)。 二、 公司固定资产的购置，10