用足用好国家税收政策.ppt

用足用好国家税收政策 积极促进地方经济发展 山东省国家税务局 宋永信 136054167107 案例7：玉米加工副产品适用税率问题 启示：正确解读国家税收政策，提高基层业务素质 一、饲料的增值税税收政策(免税、13%、17%） 二、税企双方的争议及我们对文件的解读 案例8：进口设备征退税问题 启示：税企意见不一致时，重大政策问题一定要及时向上级反映、畅通反映问题的渠道非常重要 案例9：固定资产抵扣范围掌握问题 启示：未明令禁止或未明确的问题可适当从宽把握 一、增值税转型政策历程 二、增值税转型政策在我省的执行情况 三、适度从宽把握增值税转型政策 几点体会： 一、提高认识 1、政策的出台背景实质意义 2、政策条款的正确解读 3、对当地政治经济社会可能产生影响的 预计分析 4出现问题的应对策略 * * 二○一○年五月 一、税收基本知识简介 （一）税收的产生及存在 税收是在一定的历史条件下产生的：一是社会生产力的发展，剩余物品的出现，为税收的产生奠定了物质基础；二是国家的产生，出现了税收分配的主体，具备了税收分配所依据的政治权力，使税收从社会物品分配中独立出来，成为一种特殊的分配形式。所以国家的产生是税收赖以产生的直接前提，有国家才有税收。公元594年鲁国“初税亩” （二）税收的含义及特征 税收是国家为实现其职能，凭借其政治权力，依法参与单位和个人的财富分配，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。 税收的三个固有特征：强制性、无偿性和依法征税所具有的固定性 （三）税收的本质 税收的本质，是国家以法律规定向经济单位和个人无偿征收实物或货币所形成的特殊分配关系。 （四）税收的职能及作用 税收职能是指税收所具有的内在功能，其具体表现则为税收的作用。 1.税收与经济的关系 2.税收筹集国家财政收入的职能 3.税收宏观调控的职能 （1）税收调控手段 （2）税收调控机理 （3）税收的调控作用 （4）税收调控的局限性 （五）税收原则 税收原则，就是政府征税（包括税收制的建立和税收政策的运用）所应遵循的基本准则。 1.税收公平原则 2.税收效率原则 3.税收适度原则 4.税收的法治原则 （六）税收制度 1.税收制度：简称“税制”，是国家根据税收政策、通过法律程序确定的征税依据和规范，它包括税收体系和税制要素两方面的内容。 2.税制结构：亦称“税制体系”。指税收制度中各税系、各税种、各税制要素之间相互组合、相互制约而构成的有机体系。 税制要素，是指构成每一种税的纳税义务人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税、违章处理等基本要素。 3.税种：目前，我国共有增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、关税、船舶吨税、固定资产投资方向调节税等20个税种，其中，17个税种由税务部门负责征收。 按照十六届三中全会的部署，中国下一步税制改革的基本思路是：按照“简税制、宽税基、低税率、严征管”的原则，围绕统一税法、公平税负、规范政府分配方式、促进税收与经济协调增长、提高税收征管效能的目标，在保持税收收入稳定较快增长的前提下，适应经济形势和国家宏观调控的需要，积极稳妥地分步对现行税制进行有增有减的结构性改革。 （七）税法体系 1.税法体系：从法律角度来讲，一个国家在一定时期内、一定体制下以法定形式规定的各种税收法律、法规的总和，被称之为税法体系。征管法、个人所得税法、企业所得税法 2.税法层次：税种的设置及每种税的征税办法，一般是以法律形式确定的，这些法律就是税法。一个国家的税法一般包括税法通则、各税税法（条例）、实施细则、具体规定四个层次。 3.税法制定：目前，我国有权制定税收法律法规和政策的国家机关主要有全国人民代表大会及其常务委员会，国务院，财政部、国家税务总局、海关总署、国务院关税税则委员会等。 （八）税收政策 税收政策是指国家为了实现一定历史时期任务，选择确立的税收分配活动的指导思想和原则，它是经济政策的重要组成部分。 1.我国现行的税收基本政策 2.税收中性 3.税收优惠 4.税收政策与财政政策 5.税收政策与货币政