会计师在资本市场融资中的作用和承担的责任.pptVIP

核准制下会计师事物所承担的责任 核准制下会计师事物所承担的责任 核准制，就是以强制性信息披露为核心，在明确监管和披露法规、标准、规则的前提下，各参与主体做到 各司其职 各尽其能 各负其责 各担风险 核准制下会计师事物所承担的责任 1、在股份公司组建和股票发行中的责任 2、在股票上市中的责任 3、在股票退市中的责任 在股份公司组建和股票发行中的责任 审验注册资本，出具验资报告 出具内部控制制度评价报告 出具IPO财务报表审计报告 在股票上市中的责任 审核盈利预测数据 审查鉴证年度财务报表 出具前次募集资金使用专项报告 在股票退市中的责任 暂停上市后中报审计报告 恢复上市后年报审计报告 从财务会计角度看招股书采用新披露准则的特点 从财务会计角度看招股书采用新披露准则的特点 1、强调信息披露质量 2、强化发行人和中介机构责任 3、强调公司治理结构相关问题的披露 4、强调同业竞争与关联交易的披露 5、强化发行人的风险提示责任 6、突出管理层的财务分析和说明 强调信息披露质量 对相关信息的披露要求更具体化、全面、翔实，更加强调信息披露的质量 从内容到形式，都更符合市场及投资人的需要 系统、选择性披露重点信息 强化发行人和中介机构责任 注重发行人信息披露必须真实、准确、完整、公允与及时 重视中介机构专业人士对相关问题的意见和看法 发行人及其董事、各中介机构必须出具明确的意见和承诺。???? 强调公司治理结构相关问题的披露 说明是否与其实际控制人及其控制的法人存在同业竞争，对于已存在或可能存在的同业竞争，应披露解决同业竞争的具体措施。 对于关联关系和关联交易，要求从严披露，而且要求发行人制定减少关联交易的具体措施。 强化发行人的风险提示责任 要求发行人披露与其相关的各种风险，包括市场风险、业务经营风险、投资风险等 特别增加了财务风险和管理风险。当发行人主要财务指标出现重大异常，存在金额异常重大的应收款项或存货、金额重大的非经常性损益项目、重大或有负债、发行前资产负债率接近70％等情况的，应做特别风险提示。 突出管理层的财务分析和说明 要求管理层对公司的资产质量状况、资产负债结构、股权结构的合理性、现金流量和偿债能力的强弱、财务优势和困难等作出具体的评价 并且要求披露和揭示有无重大事项发生以及该等事项是如何发生的。 从券商的角度，CPA在与券商协作中可能存在哪些的一些问题 从券商的角度，CPA在与券商协作中可能存在哪些的一些问题 1、处理问题的出发点不同 2、时间上的协调一致 处理问题的出发点不同 中介机构在项目中涉及的问题彼此会存在交叉 在核准制下，各中介机构应保持彼此之间在披露内容上的一致性 时间上的协调一致 无论是新发或再融资，券商有许多工作是建立在各家中介机构完成各自工作后才开始的，因此可能会出现对其他中介机构限定工作时间的问题。 谢 谢！ * 成功经理人 成功经理人 会计师在资本市场融资中所发挥的作用和承担的责任 海通证券股份公司 二00二年六月二十日 目 录 一、企业首次公开发行股票的条件、券商和会计师的工作内容 二、上市公司增发或配股的条件、券商和会计师的工作内容 三、上市公司发行可转债的条件、券商和会计师的工作内容 四、核准制下会计师事物所所承担的责任 五、在核准制下，从财务会计角度看招股书采用新披 露准则的特点 六、从券商的角度看CPA在与券商协作中存在哪些问题 一、企业首次公开发行股票的条件、券商和会计师的工作内容 企业首次公开发行股票的条件 1、前一次发行的股份已募足，并间隔一年以上； 2、公司在最近三年内连续盈利、并可向股东支付股利； 3、公司在最近三年内财务会计文件无虚假记载； 4、公司预期利润率可达到同期银行存款利率。 5、《公司法》和《证券法》的其他规定。 券商在企业首次公开发行股票过程中的工作内容 改制重组阶段 与企业签署财务顾问协议，建立工作底稿，完成对企业的尽职调查，根据企业的战略规划、行业的发展方向等，在《公司法》、《证券法》及中国证监会有关企业改制重组上市的规定内，协调企业和中介机构进行改制重组工作，对企业进行改制。改制主要有两种方式一为发起设立二为整体变更。《公司法》中规定的募集设立方式目前已较少被采用。 券商在企业首次公开发行股票过程中的工作内容 辅导阶段 辅导工作的总体目标是促进辅导对象建立良好的公司治理；形成独立运营和持续发展的能力；督促公司的董事、监事、高级管理人员全面理解发行上市有关法律法