企业内部控制具体规范.doc

企业内部控制具体规范 目 录 企业内部控制具体规范第xx号--货币资金 4 第一章??总 则 4 第二章??职责分工与授权批准 4 第三章??现金和银行存款的控制 5 第四章??票据及有关印章的管理 7 企业内部控制具体规范第xx号--采购与付款 8 第一章 总 则 8 第二章 职责分工与授权批准 8 第三章 请购与审批控制 9 第四章 采购与验收控制 9 第五章 付款控制 11 企业内部控制具体规范第xx号--存货 12 第一章 总 则 12 第二章 岗位分工及授权批准 12 第三章 请购与采购控制 13 第四章 验收与保管控制 14 第五章 领用与发出控制 15 第六章 盘点与处置控制 16 企业内部控制具体规范第xx号--对外投资 17 第一章? 总 则 17 第二章? 职责分工与授权批准 17 第三章? 对外投资可行性研究、评估与决策控制 18 第四章? 对外投资执行控制 19 第五章? 对外投资处置控制 20 企业内部控制具体规范第xx号--工程项目 22 第一章? 总 则 22 第二章? 职责分工与授权批准 22 第三章? 项目决策控制 23 第四章? 概预算控制 24 第五章? 价款支付控制 24 第六章? 竣工决算控制 25 企业内部控制具体规范第xx号--固定资产 26 第一章 总 则 26 第二章 岗位分工与授权批准 26 第三章 取得与验收控制 27 第四章 使用与维护控制 28 第五章 处置与转移控制 30 企业内部控制具体规范第xx号--销售与收款 32 第一章??总 则 32 第二章??职责分工与授权批准 32 第三章 销售与发货控制 33 第四章??收款控制 35 企业内部控制具体规范第xx号--筹资 37 第一章 ?总 则 37 第二章??岗位分工与授权批准 37 第三章??筹资决策控制 38 第四章??筹资执行控制 39 第五章??筹资偿付控制 40 企业内部控制具体规范第xx号--成本费用 42 第一章 总 则 42 第二章 岗位分工及授权批准 42 第三章 成本费用预测、决策与预算控制 43 第四章 成本费用执行控制 44 第五章 成本费用核算 45 第六章 成本费用分析与考核 45 企业内部控制具体规范第xx号--担保 46 第一章 ?总??则 47 第二章??职责分工与授权批准 47 第三章??担保评估与审批控制 48 第四章??担保执行控制 49 企业内部控制具体规范第xx号--合同 51 第一章? 总??则 51 第二章　岗位分工与授权审批 51 第三章??合同草案编制控制 52 第四章??合同审核控制 53 第五章??合同订立控制 54 第六章??合同履行控制 55 企业内部控制具体规范第xx号--对子公司的控制 57 第一章??总??则 57 第二章??对子公司的组织及人员控制 57 第三章??对子公司业务层面的控制 58 第四章??母子公司合并财务报表及其控制 61 企业内部控制具体规范第xx号--财务报告编制 63 第一章? 总??则 63 第二章??岗位分工与职责安排 63 第三章??财务报告编制准备及其控制 64 第四章??财务报告编制及报送控制 66 企业内部控制具体规范第xx号--信息披露 68 第一章 ?总??则 68 第二章??信息披露整体控制 68 第三章??信息披露一般流程控制 69 企业内部控制具体规范第xx号--预算 71 第一章??总??则 71 第二章??岗位分工与授权批准 71 第三章??预算编制控制 72 第四章??预算执行控制 73 第五章??预算调整控制 75 第六章??预算分析与考核控制 75 企业内部控制具体规范第xx号--人力资源政策 77 第一章 总??则 77 第二章??岗位职责与人力资源需求计划 77 第三章??招聘、培训与离职 78 第四章??人力资源考核政策 80 第五章??薪酬及激励政策 80 企业内部控制具体规范第xx号--计算机信息系统 82 第一章? 总??则 82 第二章 ?岗位分工与授权审批 82 第三章 信息系统开发、变更与维护控制 83 第四章? 信息系统访问安全 85 第五章 ?硬件管理 86 第六章? 会计电算化及其控制 87 企业内部控制具体规范第xx号--货币资金（征求意见稿）第一章??总 则 ??? 第一条????为了引导企业加强对货币资金的内部控制，保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效益，根据《企业内部控制规范--基本规范》以及国家有关法律法规，制定本规范。????第二条????本规范所称货币资金，是指企业所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金。????第三条????企业在建立和实施货币资金内部控制制度中，至