2006年度国有资产统计报表 及国有资本保值增值结果确认.pptVIP

企业效绩评价知识介绍 2006年度国有资产统计报表  及国有资本保值增值结果确认 统评处 逯松全 Tel:0551-2875706 第一部分:企业国有资产统计 第二部分:国有资本保值增值 第三部分：企业财务快报 企业国有资产统计报表主要内容 一、2006年企业国有资产统计报表基本情况 二、与决算报表和财政报表的差别 三、报表间的相互转换 四、户数核对表 五、审核中注意事项 六、工作要求 一、2006年企业国有资产统计报表基本情况 1、基本宗旨：一表多用，数据共享（也就 是说决算、统计、财政三套报表之间存在相 互转换关系。 2、主要内容：今年的国有资产统计报表主 要内容分为主附表和行业补充报表两部分。 主附表11张(主要分析指标表由计算机自动 生成)；行业补充表16张。 3、填报范围：本套报表适用于具有 法人资格、独立核算并能够编制完整 会计报表的国有及国有控股企业、实 行企业化管理的事业单位填报（省属 企业填报范围与决算报表保持一致）。 企业化管理的事业单位是指执行《电 影新闻出版企业财务制度》和相关企 业会计制度，实行企业化管理的报社、 出版社等国有事业单位。 4.填报级次： 境内大型企业分户报表填报级次为集团总部及所属三级以上（含三级）子企业，三级以下子企业并入三级企业报送；中小型企业为集团总部及所属二级以上（含二级）子企业，二级以下并入二级子企业报送。 境外填报级次为一级境外子企业，二级及以下子企业并入一级子企业；境外办事机构（包括经理部、办事处、代表处、项目组等）由境内投资单位填报本套报表的境外办事机构基本情况表。 二、与决算报表和财政报表的差别 为减轻企业负担，一表多用，数据共 享，国有资产统计报表在表式上与决算主 附表和财政表式基本一致，只存在个别差 异。 1、与决算报表差别 第一、基本情况表。就本表来说,统计报表比决算报表多：企业户数情况、职工人数项目下实行工效挂钩职工人数。决算报表则分别把这两个指标放在了财务情况表下面的企业集团基本情况表和工效挂钩清算情况表中。（这个在转换时没有什么问题） 第二、汇编范围企业年度间主要指标比较表。统计报表中有少数股东权益和主营业务成本项目，而决算报表中没有,需要企业填列一下。另外，决算报表中此表下的会计差错更正和会计政策变更在统计报表下表示为追溯调整项目，这个在报表转换时可自动对应。 第三、主辅分离辅业改制情况表（决算 报表中这张表在财务情况表下）。统计 报表将企业富余人员总数一栏细化。取 消了退休人员费用总额、移交社保机构 管理职工一次性费用、改制企业资产处 置批复情况等项目。目的与财政报表一 致。这个在转换时大家要注意一下。 此外，企业国有资产统计报表任务中， 封面信息增加了监管类型标识，分为非 监管企业、省级监管企业、地市级及以 下监管企业。这个大家要填列一下。 2、与财政报表差别 第一、报表封面。统计报表没有主管会 计工作负责人和国家代码项目，在统计 报表转换为财政报表时，财政报表会将 总会计师默认为主管会计工作负责人而 自动填列，国家代码则要填一下，不然财政报表审核通不过。但如果由决算报 表转换成财政报表国家代码可以通过。 还有在封面中财政报表中的负责审计事 务所、签字会计师和注册会计师审计意 见类型在统计报表中改为决算报表审计 机构、审计报告签字人和审计意见类 型，这个在转换时可以自动对应。此 外，统计报表比财政报表增加了审计方 式项目，主要考虑到不能实施社会审计 可能存在内审方式的情况。 第二、资产减值情况表。统计报表比财 政报表增加了补充资料项目。这个在转 换成财政报表时没什么问题，反过来转 换则需要填列一下。 第三、所有者权益(或股东权益)增减变 动表。统计报表在未分配利润项目下增 加了盈余公积补亏和其他调整因素项 目。在转换成财政报表时，会全部对应 到本年利润分配项目下，反过来转换则 有缺省项。 此外，在此表里补充资料下国有资本及 权益总额增加因素中，统计报表比财政 报表增加了减值准备转回和会计调整项 目而少了其它项目；减少因素中，统计 报表有企业按规定上缴红利和资本（股 票）折价项目，财政报表中有企业上缴 国有资本收益和其他项目。 在转换时