董事会秘书应具备的财 务素质.pptVIP

四.6 申请发行上市应申报的财务资料(续) 与财务会计资料相关的其他文件: 1、发行人关于最近三年及一期的纳税情况的说明 发行人最近三年及一期所得税纳税申报表 有关发行人税收优惠、财政补贴的证明文件 主要税种纳税情况的说明及注册会计师出具的意见 主管税收征管机构出具的最近三年及一期发行人纳税情况的证明 2、成立不满三年的股份有限公司需报送的财务资料 最近三年原企业或股份公司的原始财务报表 原始财务报表与申报财务报表的差异比较表 注册会计师对差异情况出具的意见 3、成立已满三年的股份有限公司需报送的财务资料 最近三年原始财务报表 原始财务报表与申报财务报表的差异比较表 注册会计师对差异情况出具的意见 4、发行人设立时和最近三年及一期的资产评估报告（含土地评估报告） 5、发行人的历次验资报告 6、发行人大股东或控股股东最近一年及一期的原始财务报表及审计报告 谢 谢 ！ 地址：深圳市福田区福华一路98号卓越大 厦10楼 邮编：518033 电话：86-755801 手机 传真：86-755邮箱：chenzhigang@ 陈志刚 授 薪 合 伙 人 审计一部 主任 中国注册会计师 （证券资格） 天职国际会计师事务所有限公司 北京.上海.深圳.长沙.合肥.成都.昆明.香港 近期中小企业板上市公司资产负债率实例： 上市公司 资产负债率 广宇集团 78.25% 东南网架 74.10% 利欧股份 65.72% 安纳达 63.33% 银轮股份 56.80% 新民科技 56.80% 恒星科技 54.55% 中环股份 48.79% 天津普林 43.81% 沃尔核材 40.64% 三、财务报表解读与分析 1.2 利润表 序 号 项 目 一 营业收入 二 营业利润 三 利润总额 四 净 利 润 五、 每股收益 A、基本特点： 反映经营成果 反映时期数据 B、基本等式： 收入一费用+（－）利得或损失＝利润 C、提供的基本信息：利润金额 利润结构 三、财务报表解读与分析 1.3 现金流量表 序 号 项 目 一 经营活动产生的现金流量 二 投资活动产生的现金流量 三 筹资活动产生的现金流量 A、基本特点： 反映现金流量 反映时期数据 B、提供的基本信息： 各类活动现金流入流出情况 盈利质量 三、财务报表解读与分析 1.4 所有者权益变动表 项 目 本年数 上年 金额 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 小计 …… 一、上年年末余额 二、本年年初余额 三、本年增减变动金额 1、净利润 2、直接计入权益的利得和损失 3、所有者投入和减少资本 4、利润分配 5、所有者权益内部结转 四、本年年末余额 三、财务报表解读与分析 1.5 财务报表附注 序 号 内容 一 企业基本情况 二 报表编制基础 三 主要会计政策、会计估计 四 重要会计报表项目的说明 五、 或有事项、资产负债表日后事项、关联方交易等 六、 其他需要说明的事项 三、财务报表解读与分析 2 财务报表在市场交易中的功能 A、业绩考核 1.资本保值增值---资产负债表 2.经营业绩情况---利润表 3.现金流转情况—现金流量表 B、交易依据 1.融资性交易 2.投资性交易 3.信用性交易 C、收益分配 1.国家税收 2.代理人报酬 3.相关利益人 4.股东分红 D、价值确认 1.资产价值 2.负债价值 3.净资产价值 三、财务报表解读与分析 3 财务报表信息对资本市场的效应 《证券法》第63条:“上市公司依法披露的信息，必须真实、准 确、完整，不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。” （一）不完整不真实会计信息的效应 1.导致不确定性; 2.给投资/债权人带来风险; 3.使得投资人/债权人要求更高回报; 4.增加公司资本成本; 5.导致公司股价下降. （二）完整真实会计