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第六章 现金流量表 现金流量表分析概述 现金流量表项目的阅读与分析 现金流量表的综合分析 第一节现金流量表分析概述 一、现金流量表的性质与作用 性质 现金流量表就是反应企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。 是按收付实现制原则编制的 按企业经营业务的性质将一定时期内产生的现金流量分为: 一、现金流量表的性质与作用 作用 为报表使用者提供企业现金流入和流出的数量，揭示其变动的原因 了解和评价企业在一定时期内的支付能力、偿债能力、周转能力以及获取现金的能力，并据以预测未来的现金流量 有助于分析企业的收益质量和影响现金净流量的因素 二、现金流量表的格式与内容 格式 表头、基本部分(正表)、补充材料(报表附注) 内容 经营活动产生的现金流量 投资活动产生的现金流量 筹资活动产生的现金流量 现金及现金等价物情况 三、现金流量表的勾稽关系 第二节 现金流量表项目的阅读与分析 经营活动现金流量的阅读与分析 投资活动现金流量的阅读与分析 筹资活动现金流量的阅读与分析 汇率变动对现金流量影响的阅读与分析 补充材料的阅读与分析 第三节 现金流量表的综合分析 现金流量项目的综合分析 现金流量的比率分析 收益质量的分析 现金流量的结构分析 收益质量的分析 净收益营运指数 收益质量的分析 现金营运指数 END OF CHARPTER VI * * 经营活动产生 的现金流量 投资活动产生 的现金流量 筹资活动产生 的现金流量 2009年12月31日 资产负债表 现金流量表 2010年度 利润表 2010年12月31日 资产负债表 所有者权益变动表 现金流量项目的水平分析 偿债能力分析 获取现金能力分析 现金流量项目的垂直分析 净收益营运指数 净利润 经营活动净收益 净利润 净利润 – 非经营收益 = = 指经营净收益与全部收益的比值。通过现金流量表的补充资料完成。 现金营运指数 经营现金毛流量 经营现金净流量 = 指经营现金净流量与经营现金毛流量的比率。 经营现金毛流量= 经营活动净收益 + 折旧与摊销 经营现金净流量= 经营活动现金流量净额 + 非经营所得税 *
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