第一章税法学.ppt

税 法 学 ;主要参考书目;考核方式;第一章 税法学总论;日本的研究成果;德国的研究成果：;2、我国学者对税法学的研究;二、税法学的学科属性;（二）税法学的研究对象;（三）税法学的基本特征;（四）税法学的学科体系;三、税法学与其他学科的关系;第二节 税收基础理论;;;3、税收的特征;4、税收的范畴：税收在社会再生产过程中，属于分配范畴。 5、税收的形态 二、税收的产生 （一）税收产生的条件 1、税收产生的前提：国家的产生和存在 2、税收产生的经济条件：私有制的存在和发展 （二）税收产生的过程 1、夏商周时期的“贡助彻”——雏形阶段 2、春秋时期鲁国的“初税亩”——成熟阶段 ;（三）税收的职能;;第三节 税法基础理论;;;;税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称,它属于(　 ). 　　A.义务性法规 　　B.单一性法规 　　C.授权性法规 　　D.综合性法规 正确答案:AD 答案解析:税法具有义务性法规和综合性法规的特点 ;;二、税法的分类;（二）以征税对象为标准的分类;（三）以税法其他内容为标准的分类;;;三、税法的意义;四、税法的原则;（二）我国的税收立法;第四节 税收法律要素;（三）税收法律关系构成;;2、权力客体：就是征税对象。 3、税收法律关系的内容：就是权利主体所享有权利和应承担的义务。 纳税人义务：-按税法规定办理税务登记；-进行纳税申报；-接受税务检查；约法缴纳税款等。 纳税人权利：-多缴税款申请退还权(营业税，消费税可以自结算缴纳之日起3年内申请退还，所得税只能抵缴！)；-延期纳税权；-依法申请减免权；-申请复议和提起诉讼等。 税务机关的权利与义务：;;（四）税收法律关系的行为;二、税法构成要素;;（二）征税对象。;;;（4）计税依据：;（三）税率;（2）累进税率;???????级距????????全月应纳税所得额?????税率（％）?? ?速扣?????????????1????????????X≤500??????????????????????? ???? 5????????????? 0?????????????2????????????500＜X≤2000???????????????? 10?????????? 25?????????????3????????????2000＜X≤5000?????????????? 15???????? ?125?????????????4????????????5000＜X≤20000???????????? 20??????????375?????????????5????????????20000＜X≤40000?????????? 25?????????1375?????????????6????????????40000＜X≤80000?????????? 30???????? 3375 ?????? ------???????????? 9???????????????????? 100000以上??????????? 45????? 15375 ?????;;;;C、超率累进税率（按相对数划分）：以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率。如土地增值税 ? 级距?增值额占扣除项目的比例（％） 税率（％）?? ?速扣率（％）?????1????????????X≤50?????????????????????? ?????????????? 30???????????? 0?????2????????????50＜X≤100???????????????????????????? 40???????????? 5?????3????????????100＜X≤200?????????????????????????? 50?????? ??? 15?????4?????????? 200以上??????????????????????????????????? 60???????????? 35;;;（3）定额税率;（4）特殊税率;(五）纳税期限;;;（七）纳税地点：根据各个税种纳税对象的纳税环节和有利于对税款的源泉控制而规定的纳税人（包括代征、代扣、代缴义务人）的具体纳税地点。（八）减免税： 1、定义：对某些纳税人和征税对象采取减少征税或者免于征税的特殊规定。 2、减免税类型： （1）起征点和免征额 （2）税基式减免 税率式减免和税额式减免应纳税额=计税依据*税率 （3）法定减免和临时减免起征点：征税对象数额达到开始征税的界限。多用于流转税，小于起征点，免税；超过，应就全额课税。;;下列关于税