第十章 旅游企业预算编制.pptVIP

（二）餐饮成本预算 餐饮成本预算是在编制营业收入预算基础上进行编制的，有两种方法： 一种方法是根据营业收入和历史资料、饭店星级、市场供求关系等确定本饭店餐厅的毛利率。 　其计算公式为： 预算期餐饮成本=∑[某餐厅预算餐饮营业收入× (1—某餐厅预计餐饮毛利率)] 　　　　另一种方法是根据标准成本法计算，对购进的食品原材料进行加工测试，求加工后实际净料成本,编制成本计算表来确定每种食品主料、配料、调料的标准成本，然后追加一定的附加成本，最后确定出餐饮制品的标准成本。计算公式为： 预算期餐饮成本＝∑（某餐厅预算餐饮营业收入×标准成本率） （三）旅游饭店商品成本预算 商品部商品销售成本是指已经销售商品的进价成本。其计算公式为： 商品成本预算金额=∑[预算期某类商品销售额× (1—该类商品毛利率）] （四）管理费用和财务费用预算 管理费用是指旅游企业为组织和管理经营活动而发生的费用以及由企业统一负担的费用。管理费用预算(表10-5) 项目 金额 总经理办公室 销售部 人事部 财务部 工程部 安保部 一.固定费用 1.工资 2.养老金 3.工作餐 4.服装费 5.折旧费 6.保险费 7.工会和教育费 8.无形资产摊销 9.有关税金 二、变动费用 1.物料消耗 2.水费 3.电费 4.燃料费 5.办公费 6.邮差费 7.差旅费 8.日常交际 9.交际应酬 10.绿化费 11.培训费 12.董事会会费 13.其他费用 合计 四、现金预算 编制现金预算的基础是预计损益表。 它可以预计旅游企业在预算期内每个月的预计营业收入和营业费用。 （一）现金收入 ：主要指账款收现和从其他方面收入现金。 10－6　单位预计主营业务现金收入计划表 单位:万元 项目 1月 2月 3月 4月 5月 6月 主营业务收入总额 240 220 230 240 300 320 赊账额 192 176 184 192 240 256 帐款收现（1个月内） 192 153.60 140.80 147.20 153.60 192 帐款收现（2个月内） 22.40 24 19.20 17.60 18.40 19.2 帐款收现（3个月内） 28 22.40 24 19.20 17.60 18.40 帐款收现合计 242.40 200 184 184 189.60 229.60 现收额 48 44 46 48 60 64 主营业务收入收现总计 290.40 244 230 232 249.60 293.60 （二）现金支出 根据销售额预算，企业就可以估计为营业需要而购置固定资产、食品原料及饮料、燃料、物料用品、低值易耗品、商品等存货的支出。除存货外，还需支付员工工资和福利、费用(营业费用和管理费用)，上交营业税金及附加等。某现代旅游企业现金经营支出计划表如表10-7所示。 表10-7 预计现金经营支出计划表 单位:万元 项目 1月 2月 3月 4月 5月 6月 支付货款 80 60 80 100 120 130 支付工资 20 16 18 18 18 19 支付费用 55 60 60 60 60 60 现金经营支出总额 155 136 158 178 198 209 表10-8 现金支出总额计划表 单位:万元 项目 1月 2月 3月 4月 5月 6月 备注 现金经营支出总额 155 136 158 178 198 209 现金资本性支出 160 40 现金交纳所得税 20 20 现金支出总额 20 20 155 196 198 178 198 289 （三）现金余额 我们有了现金预算的收入量和支出量，就可以分别计算出每个月的净现金流人量和净现金流出量，再与期初余额相结合，算出现金的多余或不足。假设1月初现金余额为10万元，1月份预计现金收入总额290.4万元(表10-6)，1月份预计现金支出总额155万元(表10-8)，即可算出月末的现金余额154.4万元。其余各月的情况依此类推。(3月份现金收入总额240万元,其中:主营业务收入总额220万元,出售固定资产收入10万元，出售流动资产收入10万元)。净现金流量与现金余额计划如表10－9所示。 项目 1月 2月 3月 4月 5月 6月 备注 现金收入额 290.4 244 240 232 249.6 293.6 现金支出额 155 196 198 178 198 289 净现金流量 135.4 48 42 54 51.6 4.6 月初现金余额 10 145.4 193.4 235.4 289.4 341 月末现金余额 154.4 193.4 235.4 289.4 341