集团会计报表编制说明(最终版).docVIP

关于执行“TCL集团股份有限公司会计报表体系”的通知 各企业： 根据TCL集团股份公司企业战略规划、企业会计制度、企业会计准则和TCL集团股份有限公司财务政策和会计制度，我们制定了“TCL集团股份有限公司会计报表体系”，望遵照执行。 附：企业集团财务会计报表体系的说明 企业集团财务会计报表编制说明 企业集团财务会计报表标准格式摸板 企业集团投资单位编码 TCL集团股份有限公司 二OO二年六月 第一篇、企业集团财务会计报表体系说明 第一部分 报表结构概要 这套报表主要是作为企业集团对外披露要求，按企业会计制度规定并结合企业会计核算实际而编制的企业集团财务会计报表摸板。它的规范操作与传输将大大加快会计信息通道的建设。 财务会计报表体系可以分为以下六个部分： 企业主要财务指标快报 √企业主要财务指标快报 二、资产负债状况部分 √资产负债表 √货币资金分类汇总表 √固定资产增减变动及折旧明细表 √资产减值准备明细表 √其他流动负债明细表 三、损益部分 √利润表 √营业费用明细表 √管理费用明细表 √财务费用明细表 主营业务利润明细表 四、现金流量表 √现金流量表 五、权益分配 √所有者权益变动明细表 √利润分配表 √应交税金明细表 六、对于合并报表要求的明细报表 √长期股权投资变动明细表 √投资收益变动明细表 √关联往来明细表 √关联交易明细表 会计差错明细表 编制这些报表时，需要特别关注以下原则： 由于所有明细表是对资产负债表和利润表的解释，因此，凡是主表中有对应项目的，明细表中的合计金额必须与主表金额保持一致。不论核算方式如何，或如何进行调整，这种一致关系必须满足。 根据各表之间存在的对应关系，保证表间勾稽关系一致。 注意各表内最基本的对应关系。各项小计、合计栏必须和明细金额一致。 根据报表编制目录中规定的编报期，凡是主表中有数据的，对应明细表也必须反映明细情况，而且金额要一致。 第二部分 数据校对 编制报表时必须注意表内及表间的勾稽关系。以下是报表之间的主要勾稽关系。具体参见各表编制说明后的“勾稽关系”部分。 第三部分 报表报送方式 从2002年开始，集团财务部开始正式使用电子文档方式存档。报表报送主要分为两种方式：上传电子文档和邮寄文字资料。具体规定如下： 一、上传电子文档 根据集团财务部下发的2002年财务会计报表体系（EXCEL）格式摸板，各企业编制每月的报表，根据规定格式填入统一的报表体系中。然后，使用“上传程序”上传全套报表。除总部临时要求有变更之外，上传时间规定为每月的15日之前。在上传时，需要注意以下问题： 除明细表可以根据需要增加行之外，其余表格的格式不得更改。 上传时，表格的工作表名称不得更改。 根据报表编报期，当月不需要编制的报表应保留空表，不得将其删除。 如果有空表的，应当在表头的标题栏处注明，不得在用文字表内注明 特别注意报表内项目涉及到的货币资金、往来、投资、交易、借贷款等集团关联单位的单位代码，须填齐并按下附表执行。 上传应当是上传全套报表，根据编报期需要编制的所有报表都应当在报表体系中填写并用上传程序上传到集团财务部。 二、邮寄文字资料 根据目前企业集团实际会计核算系统建设和企业财务信息化推进情况，从2002年1月开始，各企业每个月仍需要将编制的全套会计报表邮寄到集团财务部。 三、各企业下设核算单位的报表报送 各企业下设的网络独立核算单位的报表，由其主管企业合并后向集团财务部总部报送汇总或合并报表。各企业根据实际信息传递情况规定下属单位财务会计报表在规定时间内上报企业总部。 第四部分 报表资料存档制度 根据会计基础工作规范和会计档案管理要求，现对会计报表存档规定如下： 电子文档的存档 应统一使用集团财务部规定的报表体系格式，用EXCEL格式存档。每个独立核算的单位或企业应在财务经理的电脑中设置专门存放报表的文件夹，文件名统一规定为“××单位上报集团会计报表资料”。文件名的命名应当规范，可以使用上传时的文件名，也可以使用“××企业××年××月集团会计报表”等方式。并定期用软盘或光盘备份。 集团财务部下发的与财务会计有关的通知和文件也应设置专门文件夹保存。 需要注意的是：报表编制后有更改的，应当原存档的报表进行更新，使用最后一次更改后的报表存档。 文字报表资料的存档 各企业及下属单位应将编制完的集团财务会计报表和内部管理报表每个月打印成册，指定专人负