房地产财务管理制度第5节.docVIP

第五节 财务作业指导书 资金管理是企业内部控制系统的一个重要组成部分，是财务管理的核心。资金的使用与管理直接影响企业流动资金的周转和企业的经营活动，是企业生存与发展的基础。因此，必须建立健全资金的内部控制制度，加强企业资金的管理。  确保企业资金安全完整、正常周转和合理使用，提高资金的使用效率。要加强企业财务资金的管理，就应该建立和完善事前防范，事中控制，和事后监督三个环节的内部控制体系。 （一）事前防范，按照“职能分割，制约监督”的原则，建立科学的财务控制体系建立职能分离控制。它是指将某些职务分别由两个或两个以上的部门或工作人员担任，以避免或减少发生差错和弊端而进行的控制。企业应建立严格的组织分工和资金业务的岗位责任制，即在制定组织机构方案和向工作人员分配工作时，都应考虑不相容职务的分离，起到相互制约和监督的作用。 程序，手续，审批控制。企业应当建立严格的审批手续，授权批准制度，以减少某些不必要的开支。明确审批人对资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理资金业务的职责范围和工作要求。  建立一套严格的内控规章制度，包括《》、《审批管理办法》等等与资金管理相关的制度。 （二）事中控制，保障货币资金安全性、完整性、合法性和效益性资金安全性控制。其范围包括现金、银行存款、其他货币资金、应收应付票据的控制。主要方法有：账实盘点控制、库存限额控制、实物隔离控制等。  资金完整性控制。即所有资金收支业务均按规定记入相关账户，保证资金全部入账，杜绝资金体外循环等违法行为发生。控制方法主要有：发票，收据控制、银行对账单控制、往来账核对控制等。  货币资金合法性控制。主要是针对货币资金收入与支付业务，按照严格的授权审批、支付制度，合规合法地办理各项支付业务，重点控制大额资金的支付；通过严密的内部审计监督，及时发现不合法的货币资金收、付行为????? 货币资金的效益性控制。既通过运用各种筹资投资手段，合理高效的持有和使用资金，实现企业财富最大化的财务管理目标。要加强资金的效益性控制，主要有以下几个方面,确定合理的应收账款水平，加强预付账款的管理，优化资金结构，减少资金浪费。 （三）事后监督，注重信息反馈。在资金管理过程中，除事前防范，事中控制环节之外，资金的事后监督也是必不可少的环节。在每个会计期间或每项重大经济活动完成之后，内部审计监督部门都应按照有效的监督程序，审计各项经济业务活动，及时发现内部控制的漏洞和薄弱环节；各职能部门也要将本部门在该会计期间或该项经济活动之后的资金变动状况的信息及时地反馈到资金管理部门，及时发现资金的筹集与需求量是否一致，人、财、物的使用是否与计划或预算相符。这样既保证了资金管理目标的适当性和科学性，也可根据反馈的实际信息，随时采取调整措施，以保证资金的管理更为科学、合理、有效。同时，将各部门的资金管理状况与部门的业绩指标挂钩，做到资金管理的责、权、利相结合，调动资金管理部门和职工的积极性，更好地进行资金管理。 ??现金管理内容不准以白条顶替现金；不准挪用现金；私人借用公司现金；不准单位之间兑换现金；不准假造用途套取现金；不准将公款以个人名义存储；不准用银行账户为其他单位存取现金；不准保留账外现金私设小金库；不准以任何票证代替人民币。 、现金核算的账簿性质：序时账簿；登记特点：逐日逐笔顺序；账簿格式：三栏式；清查时间：日清月结清查方法：现金账面余额与库存现金数额核对相符。））