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某制造厂有限责任公司固定资产管理制度 目录 第一章 总则 1 第二章 固定资产的增置及登记 2 第三章 固定资产的分类与编号 2 第四章 固定资产的保管与盘点 3 第五章 固定资产的调拨与送修 3 第六章 固定资产的租赁与外借 4 第七章 固定资产的闲置及处理 5 第八章 固定资产的报废及处理 6 第九章 总部对事业部固定资产的管理 7 第十章 附则 7 附件：固定资产管理表格 8 总则 某集团固定资产管理制度的目的是为了加强某集团资产管理工作，逐步建立和完善以产权关系为纽带，以资产经营效益为中心，实行分级管理和监督的资产管理经营体制，根据某集团的实际情况，特制定本规定。 本规定所指的固定资产限定为： 使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。 不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过1年的，也应当作为固定资产。 会计科目列账原则： 属于固定资产，应列入“固定资产”科目核算。 耐用年数在1年以下，不具生产经营性且金额未超过2000元的物品应以费用科目列账，而不得以固定资产科目列账。 管理分工 ： 财务部门：财务部负责固定资产价值管理。具体负责项目购置审核、购建指标核定、帐务设置、核算反映、计提折旧、监督控制，参与产权界定、检查评估、系统内调拨等。 管理部门：负责固定资产实物管理。在财务部门下达的计划内具体负责财产购建、登记建卡、分配使用、维修保养、清查盘点、实物统计、产权界定、检查评估、系统内调拨等工作。 使用部门：使用部门负责维护保管，防止丢失损坏，配合财产清查。 增减报告：财务部门应于次月15日前就土地、房屋及建筑物、机器、运输设备、机械设备等项目编制“固定资产增减表”一式三联送管理部门核对，填列异常或更正内容后，第一联由管理部门留存，第二联送返财务部门自存，第三联送使用部门留存。 本规则适用于某集团总部及各事业部。 固定资产的增置及登记 增置手续：土地、房屋及建筑物、机器、运输设备、机械设备等固定资产于增置验收后，使用部门应即填写“固定资产增加单”一式三联经管理部门签章后，送财务部门填注购置金额、耐用年限、月折旧额，第一联送管理部门转记入“固定资产登记卡”，第二联由财务部门自存转记入“固定资产登记卡”，第三联送使用部门留存。财务部门应每月与管理部门核对“固定资产登记卡”的记载事项，如有缺漏事项应即通知补正。 受赠处理：固定资产因其他公司拨入、捐赠而取得者，应填明价格，如原价无法查得或根本无原价者，得由管理部门会同财务部门予以估列，并按第七条固定资产增置手续办理。 登记：土地、房屋及建筑物等不动产取得所有权后，由管理部门统一办理产权登记后，转记入“房屋、土地登记卡”，变更时亦同。 固定资产的分类与编号 固定资产的分类： 生产经营性固定资产 房屋与建筑物：包括办公楼、仓库、锅炉房、车库等； 机器设备： 机械设备： 运输工具：包括运输用汽车； 交通工具：包括小汽车、摩托车等； 工具、器具类：包括计算机、空调等。 非生产经营性固定资产： 房屋：包括住宅房、食堂等； 设备：包括电冰箱、电视机、空调等； 其它。 固定资产的编号： 固定资产取得后，即归管理部门管理，并会同财务部门依其类别及会计科目统驭关系，予以分类编号并贴粘样签。 固定资产的编号采用序号法，即按投产时间、顺序编号；每台设备相应设一个唯一的编号，固定资产变更后出现空号不得进行补编。 固定资产的保管与盘点 固定资产的保管由使用单位负责。为确保固定资产的完整，固定资产管理部门应建立各自管辖的公司固定资产台帐、固定资产卡；各固定资产使用单位设备员应建立本单位固定资产台帐、卡并应与物相符。 固定资产管理部门和使用单位，应经常检查固定资产的完整性，并每半年进行一次资产小清查，每年进行一次固定资产大清查。 固定资产管理部门对所管辖的固定资产的保管情况应进行检查、指导。 固定资产管理部门应会同财务部门每年盘点一次。另应于每季根据登记卡册，就固定资产项目中每一类别至少抽点10项，盘点后应填造“盘存单”一式三份，注明盈亏原因，一份自存，另两份呈报执行总裁核决后一份送财务部门，一份送总裁、执行总裁备查。管理部门对于盘盈或盘亏除应专案说明原因呈核外，并应依增置或减损的规定办理手续。 固定资产的调拨与送修 各事业部内部固定资产的调拨由各事业部资产管理部门统一管理。 固定资产的调拨程序： 固定资产的调拨，先由使用单位提出书面申请，管理部门在全公司内平衡，提出调拨报告，按权责划分逐级报请执行总裁审批。 管理部门开具“固定资产调拨单”，由调入、调出单位签字后，按调拨单所列内容进行现场交接，调出单位不得以任何理由拒绝办理或借故拖延。 “固定资产调拨单”一式四份，一份由调出单位保存，一份由调入单位保存，一份交