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中国农业发展银行财务管理制度（2011年版） 第一章　总　则 第一条　为了加强中国农业发展银行（简称农发行，下同）财务管理，规范财务行为，防范财务风险，促进各项业务健康发展，根据《中华人民共和国会计法》《金融企业财务规则》等国家有关法律法规，结合农发行实际，制定本制度。 第二条　本制度适用于农发行各级机构的各项财务活动。 第三条　财务管理目标： 根据全行发展战略，科学组织财务活动、合理配置财务资源、有效防范财务风险，在执行国家政策的前提下实现持续经营和资本的保值增值。 第四条　财务管理原则： （一）依法合规原则。各级机构应当严格执行国家有关法律法规，贯彻落实内部财务管理制度、办法。 （二）防范风险原则。各级机构应当建立健全财务风险管控体系，防范财务风险。 （三）讲求效益原则。各级机构应当在经营管理中积极组织收入，优化资源配置，加强成本管理，努力提高效益。 第五条　财务管理体制。 农发行为一级法人，实行“统一管理、分类授权、统负盈亏、分级考核”的财务管理体制。 统一管理，总行统一制定全行财务制度、办法和政策，统一配置全行财务资源，统一制定对外披露财务信息的办法和范围； 分类授权，总行对各分支机构不同的财务事项实行授权管理，各级行在上级行的授权范围内开展财务活动。 统负盈亏，总行对全行财务效益负责，统一安排全行财务预算、汇总全行损益、与财政部进行利润清算； 分级考核，各级管理行对辖属机构的财务状况、经营成果和财务管理工作进行考核。 第六条　财务管理范围。 财务管理范围包括：财务风险、财务预算、资金筹集、资产营运、成本费用、收益分配、财务信息、财务监督等。 第二章　职责职权 第七条　各级机构财务管理职责。 （一）总行财务管理职责：贯彻落实国家有关法律、法规和政策；制定全行财务管理制度，明确总行和省级分行财务管理权限；负责向财政部编报全行财务预算；负责全行重大财务事项的决策和审批；负责配置全辖财务资源；负责对各级机构实施财务监督，对省级分行实施财务考评；履行其他财务管理职责。 （二）省、市（地）管理行财务管理职责：组织执行国家有关法律、法规和上级行财务管理政策；组织本行财务活动；处理本行各部门之间的财务关系；配置本行财务资源；对辖属机构实施财务监督和财务考评；履行其他财务管理职责。 （三）经营机构财务管理职责：执行国家有关法律、法规和上级行财务管理政策；组织本单位财务活动；处理本单位各部门之间的财务关系；履行其他财务管理职责。 第八条　各级行行长、主管财务的行领导、财务审查委员会、财务管理部门、监督部门按照规定行使下列财务管理职权： （一）行长对本行财务管理的真实性和完整性负责，负责配备合格的财务人员，建立本行财务管理的审议机构，健全财务内控制度，确定行长、主管行长、财务负责人的财务审批权限，明确各部门在财务活动中的职责。 （二）主管财务的行领导按照行长授权履行财务管理职责，协助行长做好本行财务工作，对授权范围内的财务管理事项向行长负责。 （三）财务审查委员会按照本行制定的财务审查委员会议事规则，对本行集中采购、重大资产处置、辖内基本建设等重大财务事项进行审议。 （四）财务管理部门根据行长授权，执行有关金融企业财务管理的规定，拟定内部财务管理制度，组织财务预测，编制财务预算，实施财务控制、分析和考核，组织财务事项审批，组织缴纳税金、税费，归集财务信息，组织编制和报送财务报告，配合有关机构依法实施的财务审计和监督检查，负责其他日常财务管理。 （五）监督部门负责对财务制度执行和管理进行监督，负责对违反财务管理制度的单位和个人按照权限做出相应的处理。 第九条　各级机构应当建立健全财务开支管理制度，明确财务开支规则、程序及审批权限。财务开支必须实现经办人、审核人、审批人分离。财务审核、审批人由各级行按照本行内部管理规定确定。 第三章　财务风险 第十条　财务风险是指在企业的各项财务活动中，因企业内外部环境及各种难以预计或无法控制的因素影响，在一定时期内，企业的实际财务结果与预期财务结果发生偏离，从而蒙受损失的可能性。 第十一条　各级机构应当建立健全包括风险识别、风险计量、风险监测和控制等内容的财务风险控制体系，明确财务风险管理的权限、程序、应急方案和具体措施，以及财务风险形成当事人应承担的责任，防范和化解财务风险。 财务风险管理包括：资本风险管理、筹资风险管理、流动性风险管理、资产质量风险管理、利率和汇率险管理、委托业务风险管理、受托业务风险管理、担保业务风险管理、表外业务风险管理。 第十二条　全行应当按照监管部门资本充足率管理要求，保持业务规模与资本规模相适应。 第十三条　各级机构应当根据业务发展的需要，合理确定筹资政策，选择适当的筹资方式、筹资时机、筹资规模和筹资工具。应当牢固树立风险防范意识，提高资金的使用效益。 第十四条　各级机构应当加