房地产汇算清缴政策及程序讲解.pptVIP

房地产企业最新税收政策及所得税汇算清缴申报讲座 财税律师 李利威 TEL讲座内容 一、新房地产企业所得税处理办法 1、新31号文的出台背景 2、新31号文总体框架 3、新旧31号文的比较分析及逐条解读 二、房地产企业所得税汇算清缴 1、新纳税申报表总体特征分析 2、新纳税申报表填写技巧 新31号文出台背景 2001年 《国家税务总局关于外商投资房地产开发经营企业所得税管理问题的通知》（国税发[2001]142号） 2003年 《国家税务总局关于房地产开发有关企业所得税问题的通知》（国税发[2003]83号） 2006年 《国家税务总局关于房地产开发业务征收企业所得税 问题的通知》（国税发[2006]31号）（旧31号文） 2009年 《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发〔2009〕31号文）（新31号文） 新31号文框架 第一章 总则? （共4条） 本章主要规范了制定该办法的依据、适用范围、开发产品完工条件及核定征收的管理。 第二章 收入的税务处理? （共6条） 本章主要对收入确认原则、视同销售以及计税毛利率等进行规范。 第三章??成本费用扣除的税务处理（共14条） 本章主要对期间费用、计税成本等的税前扣除进行规范，同时明确了维修基金、配套设施、按揭保证金、境外销售佣金、利息支出等的税