【医药商品经营财务管理】.pptVIP

Email:victor-lxx@ 中国药科大学 China Pharmaceutical University Email:victor-lxx@ 医药商品经营财务管理 第一节 第一节 第一节 第一节 第一节 第一节 第二节 第二节 第二节 第二节 第二节 第二节 第二节 第二节 第三节 第三节 第三节 第三节 第三节 第三节 第三节 第三节 第三节 第三节 第三节 第四节 第四节 第四节 第四节 第四节 第四节 第四节 第四节 第四节 第四节 第四节 第四节 第四节 第四节 第四节 医药商品经营管理学 第6章 医药商品经营财务管理 1. 反映企业在一定期间全部资产、负债和所有者权益的会计报表 2. 根据“资产=负债+所有者权益”等式编制 3. 主要内容： ① 企业拥有的各种资产； ② 企业所负担的债务以及企业的偿债能力； ③ 企业所有者在企业所持有的权益 ④ 企业未来财务状况的变动趋势 资产负债表 医药商品经营管理学 第6章 医药商品经营财务管理 1. 资产，按流动性从高到低的顺序排列， 2. 负债，按到期日由近到远顺序排列 3. 所有者权益，按永久性递减的顺序排列，即先实收资本、后资本公积、盈余公积、未分配利润 资产负债表项目 医药商品经营管理学 第6章 医药商品经营财务管理 1. 又称为利润表，是用来反映企业在一定会计期间内的经营成果及其分配情况的会计报表 2. 以“利润=收入-费用”等式编制 3. 主要内容： ① 收益（营业收入、投资收益和其他收益）； ② 费用（营业费用、管理费用、财务费用等）； ③ 报告期利润总额和净利润额 损益表 医药商品经营管理学 第6章 医药商品经营财务管理 1. 可正确反映和评价企业的经营成果状况，掌握企业净利润增减的原因 2. 准确评估企业投资的价值和获利能力 3. 判断投资者所投入资本的安全程度 4. 判断企业在未来一定时期内的盈利趋势 损益表的作用 医药商品经营管理学 第6章 医药商品经营财务管理 1. 是反映企业在一定会计期间内从事经营活动、投资活动和筹资活动等对现金及现金等价物产生影响的会计报表 2. 主要内容： ① 经营活动产生的现金流量； ② 投资活动产生的现金流量； ③ 筹资活动产生的现金流量 现金流量表 医药商品经营管理学 第6章 医药商品经营财务管理 1. 可供报表使用者评估企业在未来会计期间产生净现金流量的能力 2. 评估企业偿还债务及支付企业所有者的投资报酬的能力 3. 分析企业的利润与营业活动所产生的净现金流量发生差异的原因 4. 会计年度内影响或不影响现金的投资活动 现金流量表的作用 医药商品经营管理学 第6章 医药商品经营财务管理 资产负债率=负债 / 总资产*100% 2. 负债比率=负债 / 企业自有资本*100% 3. 固定比率=固定资产 / 自有资金*100% 企业财务安全状况分析——资本结构 医药商品经营管理学 第6章 医药商品经营财务管理 流动比率=流动资产 / 流动负债*100% 2. 速动比率=速动资产 / 流动负债*100% 3. 现金比率=（现金+短期有价证券）/ 流动负债*100% 企业短期偿债能力分析 医药商品经营管理学 第6章 医药商品经营财务管理 1. 企业筹资：指通过资金渠道，利用筹资方式，筹集生产经营所需资金的财务活动 2. 企业筹资的必要性： ① 资金是企业重要的生产经营的要素 ② 资金是企业开展生产经营活动不可缺少的基本条件 企业筹资概述 医药商品经营管理学 第6章 医药商品经营财务管理 1. 合理确定筹资的数量目标，掌握好资金投入时间 2. 在确定有利的投资方向的前提下，选择合理的筹资渠道和筹资方式 3. 以低利率原则和低筹资成本来选择筹资渠道和筹资方式 4. 适当安排自有资金比例，正确运用负债经营 5. 企业筹集资金一定要注意合法性，切不可乱来 筹集资金的要求 医药商品经营管理学 第6章 医药商品经营财务管理 1. 留存利润 2. 应付税利 3. 折旧准备金基金 4. 内部集资 5. 盘活企业内部存量资产 内源性筹资渠道 医药商品经营管理学 第6章 医药商品经营财务管理 间接融资 ① 银行和金融机构贷款 ② 融资租赁 ③ 商业信用 ④ 预收货款等 2. 直接融资 ① 股权融资 ② 债权融资 外源性筹资渠道 医药商品经营管理学 第6章 医药商品经营财务管理 1. 尽可能挖掘企业潜力，实行内源性融资 2. 努力开通外源型融资渠道 3. 企业筹资来源的选择中要有