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1. 采购员张同预借差旅费900元，以现金支付。（2分）?? 2. 北京兆合公司汇往石家庄120 000元开立采购物资专户。（2分）?? 3. 企业购入材料一批，买价80 000元，增值税额13 600元，对方代垫运费1 600元（运费的增值税略）。货款、运杂费和增值税已通过银行存款支付，材料尚未入库。（3分）?? 4. 根据本月发料凭证汇总表，分配材料费：基本生产车间生产产品领用材料70 000元，基本生产车间一般耗用材料986元，行政管理部门领用材料2 800元，在建工程领用材料35 000元。（5分）?? 5. 计提本月固定资产折旧，其中：基本生产车间22 000元，行政管理部门8 000元，专设销售机构1 600元。（4分）?? 6. 出售一台不需用的设备，账面原值43 000元，已提折旧27 950元，取得变卖收入10 000元，已存入银行。以现金支付清理费200元。编制设备转入清理、取得变价收入、支付清理费和结转清理净损益的会计分录。（9分）7. 提取本月福利费，其中：基本生产车间生产工人3 220元，基本生产车间管理人员644元，行政管理部门人员2 254元，福利部门人员805元。（4分）?? ；?? （1） 编制应交所得税的会计分录。　五、 编制会计分录 　　1. 　　借：其他应收款 －张同?? 900 　　　　贷：现金????????????? 900 　　2. 　　借：其他货币资金－外埠存款 120 000 　　　　贷：银行存款??????????????? 120 000 　　3. 　　借：在途材料???? 95 200 　　　　贷：银行存款???? 95 200 　　4. 　　借：生产成本?? 70 000 　　　　制造费用?? 986 　　　　管理费用?? 2 800 　　　　在建工程?? 35 000 　　　　贷：材料????? 10 786 　　5. 　　借：制造费用?? 22 000 ??????? 管理费用??? 8 000 　　　　营业费用??? 1 600 　　　　贷：累计折旧?? 31 600 　　6. 　　借：累计折旧???? 27 950 　　　　固定资产清理 16 050 　　　　贷：固定资产???? 43 000 　　借：银行存款????? 10 000 　　　　贷：固定资产清理 10 000 　　借：固定资产清理?? 200 　　　　贷： 现金?????? 200 　　借：营业外支出????? 6 250 　　　　贷：固定资产清理?? 6 250 　　7. 　　借：生产成本?? 3 220 　　　　制造费用??? 644 　　　　管理费用?? 3 059 　　　　贷：应付福利费?? 6 923.厂部职工沈晨出差归来象会计部门报销，凭有关单据报销620元，交回余???? 额180元。? 2.企业以银行存款支付银行汇票存款18000元。 ? 3.企业购入刚才一批，买价65000元，增值税额11050元，对方代垫运费2100??? 元（增值税略）。货款、运杂费和增值税已通过银行存款支付，钢材验收??? 入库。 ? 4.企业二车间3月份领用专用工具一批，实际成本5040元，摊销期限12个月??? 。编制领用和当月摊销的会计分录。 ? 5.企业购入不需要安装的设备一台，价款35000元，支付的增值税5950元，??? 支付运杂费1820元，支付包装费680元。款项以银行存款支付。? 6.企业一座仓库使用期满报废，原值300000元，已提折旧290000元。清理中??? ，以银行存款支付清理费9500元，拆除的残料取得变卖收入6200元存入银???? 行。编制仓库转入清理、支付清理费用、残料取得变卖收入、结转清理??? 净损益的会计分录。 ?? 7.以现金86 320元发放本月工资，并结转本月代扣款项1 246元。 ?? 8.企业2005年6月20日收到2004年已转销的坏帐30 000元，已存入银行。 ??? 9.企业接受某股东以非专利技术和一台设备进行的投资。非专利技术协商??? 作价150 000元；设备作价50 000元。 ?? 10.企业2005年的净利润为450 000元，经股东大会批准按10％提取法定盈???? 余公积，按5％提取法定公益金，按可供分配利润的60％向投资者分配利???? 润（假定该企业以前年度没有未分配利润）。要求：（1）编制提取法定盈余公积、法定公益金、向投资者分配利润的会计分录； 会计分录题答案1.借：库存现金 180　　 管理费用 620　　 贷：其他应收款—沈晨 800 2.借：其他货币资金——银行汇票存款 18000　　 贷：银