人力资源-薪酬管理_薪酬评估与调控53页.ppt

盈亏平衡点、边际盈利点和安全盈利点 盈亏平衡点：是指在该点处企业销售产品和服务所获得的收益恰好能够弥补其总成本； 边际盈利点：当产销量处于边际盈利点时，销售额不仅能弥补全部成本支出，而且还可以付给股东适当的股息； 安全盈利点：当产销量处于安全盈利点时，销售额不仅能弥补成本和确保股息分配，还能为企业应付未来可能发生的风险或危机积存一定的盈余。 盈亏平衡点、边际盈利点和安全盈利点 盈亏平衡点=固定成本/（1—变动成本比率） 边际盈利点=（固定成本+股息分配）/（1—变动成本比率） 安全盈利点=（固定成本+股息分配+企业盈利保留）/（1—变动成本比率） 薪酬支付比例 薪酬支付的最高比率（最高薪酬成本比率）=薪酬成本总额/盈亏平衡点 薪酬支付的可能限度（可能薪酬成本比率）=薪酬成本总额/边际盈利点 薪酬支付的安全限度（安全薪酬成本比率）=薪酬成本总额/安全盈利点 薪酬支付的最高比例 假定某公司的固定成本是2000万元（含薪酬成本1200万元），变动成本比率为60%，则在实现盈亏平衡经营时， 盈亏平衡点=2000/（1—60%）=5000万元 最高的薪酬成本比率=1200/5000=24% 薪酬支付的可能比率 在实现边际盈利时，假设公司欲实现600万元的微弱盈利，则： 边际盈利点=（2000+600）/（1—60%）=6500 可能的薪酬成本比率=1200/6500=18.5% 薪酬支付的安全比例 假设公司除有适当盈余分配600万元之外，还欲为企业的发展保留1000万元的盈余，则会有： 安全盈利点=（2000+600+1000）/（1—60%）=9000万元 安全的薪酬费用比率=1200/9000≈13.3% 也就是说，在采用成本费用结构的企业中，比较恰当的薪酬费用比率是13.3%，如果达到18.5%或者20%，则该企业的经营已经超越常规限度，说明企业可能已经处于比较危险的状态。 某公司的固定费用为2000万元，薪酬费用1200万元，变动费比率为60%。 假定公司决定以当年利润支付股东利息402万元（法人所得税率为33%）； 假定公司除决定确保股息分配以外，还欲为今后发展保留670万元的盈余。 问盈亏平衡点、边际盈利点和安全盈利点时的薪酬费用比率分别是多少？ （3）根据劳动分配率推算薪酬费用总额 这里所说的劳动分配率，是指在企业所获得的附加价值中，有多少被用来作为薪酬开支的费用。其计算公式是： 劳动分配率=薪酬费用总额/附加价值 附加价值 附加价值是指企业本身创造的价值，在性质上犹如家庭的可支配收入。它是生产价值中扣除外面购买材料或劳动力费用之后，附加在企业上的价值。 附加价值=销售额—外购部分=净销售额—当期进货成本—（直接原材料+购入零配件+外包加工费+间接材料） 附加价值=利润+薪酬费用+财务费用+租金+折旧+税收 （3）根据劳动分配率确定薪酬费用总额 假定某公司目标销售额为5800万元，其附加价值比率（附加价值/销售额）为40%，目标劳动分配率为45%，则企业可用的薪酬费用总额为： 5800×40%×45%=1044万元 反之，若此企业欲使薪酬费用总额上涨到1570万元，则其必须实现的销售额为： 1570÷45%÷40%=8722万元 （3）根据劳动分配率推算薪酬费用总额 某公司上年度薪酬费用为2382万元，附加价值为8780万元。本年度确定目标附加价值为10975万元，目标劳动分配率同上年。问本年薪酬费用总额和薪酬费用增长率。 （3）根据劳动分配率推算薪酬费用总额 上年度劳动分配率=2382/8780=27.13% 目标劳动分配率同上年，则 本年薪酬费用总额=10975×27.13%=2977.52万元 薪酬费用增长率=2977.52/2382—100%=25% 第二节薪酬控制 所谓薪酬控制，是指为确保既定薪酬方案顺利落实而采取的种种相关措施。（p464） 薪酬控制的途径 薪酬控制的对象； 通过雇佣量进行薪酬控制； 通过薪酬水平和薪酬结构进行薪酬控制； 通过薪酬技术进行潜在的薪酬控制。 （1）通过雇佣量进行薪酬控制 控制员工人数； 控制工作时数。 （2）通过薪酬水平和薪酬结构进行薪酬控制 基本薪酬； 可变薪酬； 福利支出及其他。 薪酬成本控制方法 通过雇佣量进行薪酬控制——控制员工人数、控制工作时数； 通过薪酬水平和薪酬构成进行薪酬控制——薪酬冻结、延缓提薪、调整薪酬构成、控制间接薪酬支出。 薪酬调整 基本薪酬的调整； 奖励性薪酬的调整。 基本薪酬的调整 新的薪酬提升线 现行薪酬提升线 基本薪酬额提升 基本薪酬额增加 基本薪酬的增加 基本薪酬的增加表现为整体薪酬提升线的移动，即全体员工的基本薪酬同时增加。 基本薪酬的提升 基本薪酬的提升是与工龄增长、职务职能价值提高及职能资格晋升相联系的，表现为同一薪酬提升线上的