纳税自查与风险控制 74.pptVIP

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 企业所得税税前扣除项目与金额自查 9.固定资产修理费与装修费： ——划分修理费支出与改良支出对企业纳税影响 ——内、外资企业间政策存在的差异 ——修理费的税收政策极其灵活运用 ——自有房与租入房的政策差异（..\纳税申报\税务业务探讨屋装修费所得税规定.doc） 国税发[2000]84号参阅文件\国税发[2000]84号.doc 企业所得税税前扣除项目与金额自查 10.利息支出： ——向非金融机构贷款的利率水平问题（不高于利率的4倍可以扣除） ——借款费用进行资本化与收益化的划分问题 国税发[2000]84号参阅文件\国税发[2000]84号.doc、国务院令[1993]137号 、财法[1994]3号、国税发[2003]06号参阅文件\国税发[2003]06号.doc国税发[2003]45号参阅文件\国税发[2003]45号.doc 企业所得税税前扣除项目与金额自查 10.利息支出： ——个人借款实为公司使用，个人为公司担保借款等情况下发生的费用的税前扣除问题 ——向一般企业、个人借款的利息如何税前扣除？ 企业所得税税前扣除项目与金额自查 11.租金支出： ——发票问题 ——租金支出与物管费、水电费等 ——跨期租金支出问题。 国税发[2000]84号参阅文件\国税发[2000]84号.doc、财税[2000]25号参阅文件\财税[2000]25号.doc、财税[2002]147号参阅文件\财税[2002]147号.doc 企业所得税税前扣除项目与金额自查 12.公益、救济性捐赠支出： ——条件与限额?（3%） 《如何确定捐赠扣除限额… …》（200506财务快讯..\翰林院\05快讯\200506财务快讯\0506快讯.doc） ——公益、救济性捐赠支出与赞助支出 ——公益、救济性捐赠支出改革趋势。（10%） 国税发[1994]229号参阅文件\国税发[1994]229号.doc、国务院令[1993]137号 、财法[1994]3号参阅文件\国务院令[1993]137.doc、国税发[2003]45号参阅文件\国税发[2003]45号.doc、财税[2004]39号参阅文件\财税[2004]39号.doc 企业所得税税前扣除项目与金额自查 13.外商投资企业外籍人员住房补贴、洗衣补贴等： ——是以个人名义还是以公司名义租房？ ——相关支出的企业所得税与个人所得税政策 … … 企业所得税税前扣除项目与金额自查 14.坏账损失、坏账准备： ——内、外资企业间的政策差异。 思考： 1.会计与税法间关于坏账准备的差异，计提依据，范围，比例 2.会计与税法间关于坏账损失的差异，核销条件和范围有和不同？ 国务院令[1993]137号 、财法[1994]3号、国税发[2000]84号参阅文件\国税发[2000]84号.doc、国税发[2003]45号参阅文件\国税发[2003]45号.doc、国务院令[2005]13号参阅文件\国务院令[2005]13.doc 企业所得税税前扣除项目与金额自查 15.财产损失及进项税额问题： ——内、外资企业间的政策差异: 内资： 企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税金中抵扣的进项税金，应视同企业财产损失，准予与存货损失一起在所得税前按规定进行扣除。（国税函[2000]579号参阅文件\国税函[2000]579号.doc） 企业的各项资产当有确凿证据证明已发生永久或实质性损害时，扣除变价收入、可收回的金额以及责任和保险赔偿后，应确认为财产损失。 （国税发[2003]45号参阅文件\国税发[2003]45号.doc） 企业所得税税前扣除项目与金额自查 15.财产损失及进项税额问题：