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* 内部报告体系 资金分析报告 经营分析报告 费用分析报告 资产分析报告 往来分析报告 投资分析报告 财务分析报告 * 徐政旦、姚焕庭、朱荣恩 《会计制度设计》 上海财经大学出版社 1996年版朱荣恩、徐建新 《现代企业内部控制制度》 中国审计出版社 1996年版朱荣恩 《建立和完善内部控制的思考》 《会计研究》 2001年第一期朱荣恩 《内部控制评价》 中国时代经济出版社 2002年版 参考资料 * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 销售业务基础工作 销售组织体系 销售价格政策 销售费用支出规定 * 销售业务流程 发货制产品销售流程 运货制产品销售流程 提货制产品销售流程 现金销售流程 合同销售流程 * 投资业务控制 投资业务内部控制 投资业务基础工作 投资业务流程再造 * 投资业务内部控制 投资业务循环 投资业务常见弊端 投资业务内部控制要点 * 投资业务循环图 投资计划 投资处置 投资收益 支付款项 投资作业 会计记录 * 投资业务常见弊端 盲目投资，投资效益差 截留投资收益，形成帐外资金 证券投资“黑箱”操作，亏损企业负担，赢利截留或私分 投资证券保管不善，帐实不符 截留投资资产处置收入，形成帐外资产 投资会计处理错误，调节利润 * 投资业务内部控制要点 1．投资循环的职务分离2．投资决策控制3. 投资资产保全控制4．投资效益实现控制 * 投资业务基础工作 投资组织体制 投资决策程序 * 投资业务流程 实业投资流程 证券投资流程 投资收益流程 * 筹资业务控制 筹资业务内部控制 筹资业务基础工作 筹资业务流程再造 * 筹资业务内部控制 筹资业务循环 筹资业务常见弊端 筹资业务内部控制要点 * 筹资业务循环图 筹资计划 支付股利 还本付息 收取款项 筹资作业 会计记录 * 筹资业务常见弊端 非法集资 资金预算失误，造成资金流量短缺或冗余 虚增筹资费用，形成帐外资金 未发行的筹资凭证保管不善，遗失或被盗 已回收的筹资凭证不及时注销，造成被多次使用的风险 筹资记录不真实反映 * 筹资循环的职务分离筹资授权审批控制筹资收入控制筹资担保控制偿还款项控制 筹资业务内部控制要点 * 筹资业务基础工作 财务预算制度 现金管理及调度 筹资方式选择 * 筹资业务流程 股本发行流程 债券发行流程 借款流程 发放股利流程 偿还债券流程 偿还借款流程 * 全面预算控制 预算体系建立（项目、标准、程序） 预算编制与审定 预算指标分解与责任落实 预算执行授权 预算实施监控 预算执行分析与调整 预算业绩考核 * 企业目标 资本预算 投资预算 利润目标 成本预算 直接成本预算 经营预算 销售预算 间接成本预算 购置预算 采购预算 现金预算 利润预算 资产负债预算 * 财务报告 * 会计帐务处理程序 以日记帐为基础的帐务处理程序 普通日记帐帐务处理程序 特种日记帐帐务处理程序 专栏日记帐帐务处理程序 凭单日记帐帐务处理程序 * 以记帐凭证为基础的帐务处理程序 记帐凭证帐务处理程序 汇总记帐凭证帐务处理程序 科目汇总表帐务处理程序 * 会计帐户 会计帐户设计方法 基本方法 辅助方法 会计帐户使用说明书编写 * 会计帐户的编号 数字编号法 数字顺序编号法 数字组编号法 数字定位编号法 文字编号法 混合编号法 * 会计记帐凭证（日记帐） 会计记帐凭证 统一记帐凭证 特种记帐凭证 单项记帐凭证 汇总记帐凭证 科目汇总表 联合凭证 多联式记帐凭证 * 日记帐 普通日记帐 特种日记帐 专栏日记帐 凭单日记帐 * 会计帐册 会计总分类帐 三栏式总分类帐 多栏式总分类帐 对应帐户式总分类帐 日记总帐式分类帐 棋盘式总分类帐 以表代帐式总分类帐 * 明细分类帐 三栏式 数量金额式 多栏式 专用式 横线登记式 复币式 * 会计报表 会计报表种类和格式 资产负债表 损益表 利润分配表 现金流量表 其他报表 合并报表 分报表 附表 附注 * 会计结帐工作 会计结帐期间的确定 经营帐户结帐方法 会计结帐程序 编制结帐工序关系明细表 编制网络图、寻找关链路线 编制结帐日程表 * 内部报告 编制内部报告要求 内部报告频率和详简 内部报告体系 * 编制内部报告要求 反映经管责任