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* 三、银行会计凭证 一、银行会计凭证的意义 银行会计凭证是银行各项业务和财务收支发生的书面证明，是银行办理货币资金收付和记账的依据，也是明确经济责任、核对账务和事后查考的根据。 银行会计凭证俗称“传票”，因为会计凭证往往需要在银行几个部门中传递。 * 三、银行会计凭证 二、银行会计凭证的种类 1、按凭证的性质分类 （1）原始凭证。凡在经济业务发生时，直接取得或编制的会计凭证，称为原始凭证。按其取得的来源不同，又分为外来原始凭证和自制原始凭证。 * 三、银行会计凭证 （ 2）记账凭证。记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证，加以归类整理而编制的会计凭证。 记账凭证从形式上分，有复式凭证和单式凭证。如一张凭证既作为借方科目记账依据，又作为贷方科目记账依据，这种凭证称为复式凭证。如一笔业务涉及的科目分别填制在几张凭证上，这种凭证称为单式凭证。 银行会计基本上采用单式凭证记账。 * 三、银行会计凭证 2、按凭证的格式分类 （1）基本凭证。它是根据业务和核算的需要，共同适用的凭证，其格式有8种，分别为：现金收入传票、现金付出传票、转帐贷方传票、转帐借方传票、特种转帐贷方传票、特种转帐借方传票、表外科目收入传票、表外科目付出传票。 （以下是几种基本凭证的格式） * 三、银行会计凭证 2、按凭证的格式分类 （1）基本凭证。它是根据业务和核算的需要，共同适用的凭证，其格式有8种，分别为：现金收入传票、现金付出传票、转帐贷方传票、转帐借方传票、特种转帐贷方传票、特种转帐借方传票、表外科目收入传票、表外科目付出传票。 （2）专用凭证。专用凭证是银行根据某项业务的特殊需要而制定的、有专门格式和用途的凭证。如现金支票、转帐支票、现金缴款单、信汇凭证等，这类凭证由银行统一印制，客户填写并提交给银行记帐；另一类是银行自行填制，凭以办理业务及记帐的，如联行报单、定期储蓄存单等。 * 三、银行会计账务组织 账务组织，又称会计核算形式，是指帐簿的设置，记账程序和核对方法的有机结合。 银行帐务组织包括明细核算和综合核算两大系统。 明细核算由分户账、登记簿、余额表组成； 综合核算由科目日结单、总帐和日计表组成。 * 三、银行会计账务组织 一、明细核算 明细核算，是在每个会计科目下，按具体对象和单位，设立分户帐，进行详细记录和核算。 其核算程序如下： 会计凭证 登记分户账 余额表 总帐 或登记簿 * 三、银行会计账务组织 1、分户账 分户账是明细核算的主要形式，既银行会计的明细分类账。其常用格式有甲、乙、丙、丁四种。 2、余额表 余额表是核对分户账余额与总账余额是否相符的工具，在银行采用电脑计息之前也是分户账据以计算利息的工具。 3、登记簿 登记簿是为了适应某些业务和工作的需要而设置的一种辅助性帐簿。 * 三、银行会计账务组织 二、综合核算 综合核算是以会计科目为基础的核算，它是综合反映各科目资金增减变化情况，控制各科目明细分户账，对明细核算起统驭与监督作用的核算方法。 综合核算不能办理具体业务，而只为编制会计报表提供数字资料。 * 三、银行会计账务组织 1、科目日结单 它是对当天各科目的借贷方发生额及传票张数的汇总记录，是登记总帐的依据。 2、总帐 总帐是对各科目的总括记录，它的记载方法是：逐日根据各科目日结单借、贷方发生额填记，并结出余额。 3、日计表 日计表是根据各科目总帐按日编制的会计报表，它是轧平当天全部银行账务的重要工具。 * 新一代核心系统是采取综合柜员制的系统，因此，与传统的按科目轧帐方法不同，日终轧账由柜员轧账和机构轧账组成。 ①“柜员轧账”：柜员日间进行的业务都在系统内有记录，实际上柜员轧帐就是柜员清点手中凭证张数和金额，并将张数和金额输入机器中与机器内的柜员轧帐表数进行核对，若核对相符则柜员当日帐务轧平，柜员每天可进行多次轧帐； ②“机构轧账”：网点轧账就是在所有柜员全部轧平账务后，通过打印网点轧账表来确认网点轧账是否平衡。 八、日终轧帐 * 辖内通存通兑的处理 九、通存通兑处理 通存通兑业务有关帐户的设置 分行 支行1 支行2 支行n 网点1 网点2 网点3 1、分行通兑资金清算帐户 2、各支行资金头寸帐户 1、支行通兑资金清算帐户 2、存放分行资金头寸帐户 3、各网点资金头寸帐户 1、存放支行头寸帐户 2、网点通兑资金清算帐户 * 日间通存通兑业务的帐务处理 1、借贷方有一方为本网点业务 本网点会计分录： 借/贷：XX科目—XX户 贷/借：辖内往来—通存通兑资金清