企业会计信息系统课件3章.pptVIP

账务处理系统是会计信息系统的核心子系统。它不仅改变了会计数据的处理方式，而且由于计算机数据处理特点，部分地改变了传统会计的业务流程。账务系统的初始化设置工作是充分利用账务系统进行日常账务处理的关键，是由手工会计向会计信息系统过渡的一个桥梁。帐务系统的日常业务处理包括:凭证输入、修改、审核、记帐、结帐及各种会计帐簿的输出。计算机帐务系统中的记帐、结帐概念与手工帐务系统中的记帐、结帐概念已经有了很大的区别。特别值得一提的是账务系统的辅助核算功能，只要进行合理的设置，就可以提供管理所需的各种“交叉立体”信息。 账务系统第一次投入使用前还需要将各种基础数据录入系统。这些基础数据主要是最低一级明细科目的年初余额和系统启用前各月的发生额。其上级科目的余额和发生额由系统自动进行汇总。一般情况下，资产、费用类科目余额在借方，负债、所有者权益、收入、利润类科目余额在贷方。如果是数量金额类科目还应输入相应的数量和单价。如果是外币类科目还应输入相应的外币金额。  数据录入完毕后，通常系统将自动对数据进行校验。这些校验为： 资产类合计是否等于负债加所有者权益类合计。 上级科目值与所属下级科目对应值的合计是否相等，以及辅助账的合计是否与其上级科目对应值相等。 所有科目的借方发生额合计是否等于所有科目的贷方发生额合计。 3.2.7 结算方式设置 为了便于对有关票据进行管理和提高银行自动对账的效率，账务系 统软件设有结算方式设置功能。用户在进行结算方式设置时应将本单位所使用的结算方式一一编码，将各种结算方式码和结算方式名称一一输入系统给出的对应拦目中，以便在需要时输入相应结算方式。 3.2.8 其他有关设置 1、外汇汇率设置 5、常用凭证设置6、常用摘要设置 3.3 账务处理子系统日常业务处理 3.3.1 凭证录入、审核和修改 3.3.1.1 凭证录入 1、记账凭证的类型 ⑴ 手工凭证： (2) 机制凭证：(3)派生凭证： 2、记账凭证的基本内容 主要包括日期、凭证类别和凭证号、摘要、科目、金额、附件张数、各种签章等。 3、各类记账凭证的输入方式 4、凭证的录入 (1)凭证基本内容的录入 (2)辅助核算数据的录入 3.3.1.2 凭证的审核 尽管账务系统在凭证录入的过程中设计了大量的检验功能，但一些人为的错误，例如凭证的科目代码输入错误导致会计科目发生错误；凭证的借贷方金额同时发生错误，且错误金额相同。这些错误是计算机系统很难检测的。这就要由审核人员进行审核了。 3.3.1.3 凭证的修改 1、对没有进行审核的错误凭证，可以直接利用凭证修改功能进行修改。 2、对已经进行了审核，但是还没有记账的错误凭证，应先取消审核，然后再在凭证修改功能中进行修改。 3、对已记账的错误凭证，则不能利用凭证修改功能进行修改。 3.3.2 记账 3.3.2.1 记账原理 在会计信息系统中，所有的账簿数据均以数据库文件方式存放于系统之中。从系统内部的处理过程来看，记账处理实际上是会计数据在不同数据库文件之间的传递。 通过记账处理，系统会自动将图2-1所示的临时库中的凭证数据（已经审核的）转移到另外一个稳定的凭证数据库中，该数据库中的数据是不能进行修改和删除的，由此可见，“记账”实际上起到了固化数据的作用。同时，系统为了方便地形成各种输出（包括账簿、报表、辅助账、辅助管理信息资料等），在记账时还会自动运算形成其它一些稳定的数据库。 3.3.2.2 记账过程1．? 选择记账凭证 即选择本次要记账的凭证范围。2．? 系统自动检验记账凭证3．? 正式记账 进行记账工作需要注意以下问题：1．? 未经审核的记账凭证不能记账。2．? 有不平衡凭证或错误凭证时，系统停止记账。3．? 记账过程决不允许无故中断系统运行或关机。  3.4 账务处理子系统期末业务处理 3.4.1 期末的摊、提、结转业务 处理 对于期末的摊、提、结转业务的处理，系统都要求用户事先设置好正确的转账凭证模板，需要时调用设置好的凭证模板，由计算机自动生成转账凭证。  使用转账凭证模板生成转账凭证功能，需要注意以下几个问题： 1、在调用转账凭证模板生成转账凭证前必须将本月发生的各种具体业务登记入账。  2、注意期末的摊、提、结转业务具有严格的处理顺序。 3、结转生成的记账凭证系统将存于