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浅谈有限公司财务分析 固定资产清理 46 固定资产合计 50 20514.55 60876.86 所有者权益（或股东权益）： 无形资产及其他资产： 实收资本（或股本） 115 无形资产 51 减：已归还投资 116 长期待摊费用 52 实收资本（或股本）净额 117 793000.00 805000.00 其他长期资产 53 资本公积 118 无形资产及其他资产合计 60 盈余公积 119 其中：法定公积金 120 递延税项： 未分配利润 121 805058.73 1174364.12 递延税项借项 61 所有者权益（或股东权益）合计 122 1598058.73 1174364.12 资产总计 67 3486603.14 5635464.66 负债和所有者权益（或股东权益）总计 135 3486603.14 5635464.66 表2 损益表 单位：元 项目 行数 本月数 本年累计数 一．主营业务收入 1 435659.00 4701628.92 减：主营业务成本 4 388507.98 3472720.54 主营业务税金及附加 5 0 二．主营业务利润（亏损以“-”号填列） 10 47151.02 1228908.38 加：其他业务利润（亏损以“-”号填列） 11 46127.54 减：营业费用 14 3518.00 42754.98 管理费用 15 19711.66 121935.51 财务费用 16 8617.49 107024.85 三．营业利润（亏损以“-”号填列） 18 15303.87 1003320。58 加：投资收益（亏损以“-”号填列） 19 补贴收入 22 营业外收入 23 减：营业外支出 25 10446.39 四．利润总额（亏损总额以“-”号填列） 27 15303.87 992874.19 减：所得税 28 0 五．净利润（净亏损以“-”填列） 30 15303.87 992874.19 （一）企业偿债能力分析 企业偿债能力是指企业偿还各种到期债务的能力，是财务分析的一个重要方面。企业偿债能力分析主要分为短期偿债能力分析和长期偿债能力分析。 1.短期偿债能力 短期偿债能力是指以企业流动资产的变现偿还到期流动负债的能力。短期偿债能力不仅是企业经营者所关心的问题，也是企业的债权人、投资者等所关心的重要问题。对于企业经营者来说，企业能否及时偿付到期的流动负债，是反映企业财务状况安全性的重要标准。对于债权人来说，只有企业具有偿还债务的能力，自己的利益才能得到有效的保证。对于投资者来说，如果企业的短期债务能力发生危机，就会牵扯到整个企业的管理人员花费大量精力去筹集资金，偿还债务。同时也会增加企业筹资难度，甚至影响企业的信誉。反映企业短期偿债能力的指标主要有流动比率、现金比率、和速动比率。现以流动比率和现金比率为例： (1).流动比率 流动比率是企业流动资产与流动负债的比率，根据表一: 流动比率=流动资产/流动负债=5574587.80/3656100.54=1.52 流动比率标准值是2:1，此企业的比率低于标准值，企业短期偿债风险较大。主要原因是应收账款数额偏大。 (2).现金比率 现金比率是企业的现金类资产与流动负债的比率，根据表一： 现金比率=（现金+现金等价物）/流动负债=876994.87/3656100.54=0.24 现金比率一般认为0.2以上比较好，此企业的比率为0.24，属于正常范围。 2.长期偿债能力 长期偿债能力是指企业偿还长期债务的能力。要全面评价一个企业的偿债能和财务风险，不仅要分析短期偿债能力，还要分析长期偿债能力。由于企业的长期负债金额大，期限长、到期还本付息等特点，与短期偿债能力相比，企业不可能以流动资产来偿还长期负债。一般而言，企业应该保持比较合理的资本结构，以获得最大的财务杠杆利益。因此，企业的长期获利能力对于企业长期偿债能力有至关重要的影响。评价一个企业的长期偿债能力指标有资产负债率、股东权益比率、产权比率等，现分析如下： (1).资产负债率 资产负债率是企业负债总额与资产总额的比率，根据表一： 资产负债率=负债总额/资产总额=3656110.54/5635464.66=0.65 资产负债率反应的是企业偿还债务的综合能力，比率越高，企业偿债能力越低，此企业的资产负债率为0.65，表明公司资产的65%是来源于举债。 (2).股东权益比率 股东权益比率是股东权益与资产总额的比率，根据表一： 股东权益比率=股东权益总额/资产总额=19793