2009年企业所得税汇算清缴.pptVIP

2009年企业所得税汇算清缴 ——查账征收企业（A类） ——核定征收企业（B类） 2009年企业所得税年度汇算清缴 （一）报表体系 （二）填写顺序及注意事项 （三）新旧报表变化之处 （一）、报表体系 一、申报表的总体结构（查账征收） 二、申报表的总体结构（核定征收） 会计报表 《税收优惠明细表》 《核定征收收入明细表》 申报表主表 三、2009年新增的附报资料主要涉及查账征收企业 1、修改原附报资料《费用明细表》，改为《成本费用明细表》并作为附表二（1）的补充采集表，与附表二（1）建立构稽关系。 2、新增了有研发费加计扣除企业必须填报的附报资料——《研发费加计扣除情况归集表》 3、新增了享受高新技术减免税的企业必须填报的附报资料——《企业年度研究开发费用结构明细表》 四、如果年度中间变更征收方式，纳税人适用的年报类型，按纳税人申报的税款所属期的最终资格校验，即为纳税人上一纳税年度（汇缴年度）12月31日的征收方式来判断是否适用此表。 （二）填写顺序及注意事项 一、查账征收企业（A类） 1、填写顺序： 会计报表——申报