财务报表编制及管理规范.docVIP

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集团公司财务报表编制及管理规范 1 目的 规范公司财务会计报告的编制和上报《》。适用于办事处、总部及公司汇总编制和上报财务会计报告。资产负债表:是反映公司某一特定日期财务状况的会计报表,是根据公司资产、负债和所有者权益之间的相互关系,按照一定的分类标准和一定的顺序,把公司一定日期的资产、负债和所有者权益各项目按照一定的顺序进行排列,把日常工作中形成的数据进行高度浓缩整理编制而成。 利润表:是反映公司一定期间生产经营成果的会计报表,把一定期间的收入与一定期间的成本费用进行配比,以计算公司一定期间的净利润。 现金流量表:是以现金为基础编制的财务状况变动表,反映公司一定期间的现金流入与流出,表明获得现金及现金等价物的能力。反映在某一特定日期股东权益增减变动情况的报表。部门/岗位 职 责 4.1 公司总部资金财会部 负责对办事处和公司总部编制的财务会计报告进行监督指导,并编制和上报公司汇总财务会计报告。 4.2 办事处资金财会部负责具体编制、报送办事处的财务会计报告。 《》I)“可供出售金融资产公允价值变动净额”项目,反映公司持有得可供出售金融资产当年公允价值变动的金额,并对应列在“资本公积”栏。 II)“现金流量套期工具公允价值变动净额”项目,反映公司持有得现金流量套期工具当年公允价值变动的金额,并对应列在“资本公积”栏。 III)“权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响”项目,反映公司对按照权益法核算的长期股权投资,在被投资单位除当年实现的净损益以外其他所有者权益当年变动中应享有的份额,并对应列在“资本公积”栏。 IV)“与计入所有者权益项目相关的所得税影响”项目,反映公司按照规定应计入所有者权益项目的当年所得税影响金额,并对应列在“资本公积”栏。 V)“其他”项目。 c)“所有者投入和减少资本”项目,反映公司当年所有者投入的资本和减少的资本。其中: I)“所有者投入资本”项目,反映公司接受投资者投入形成的实收资本和资本溢价,并对应列在“实收资本”和“资本公积”栏。 II)“股份支付计入所有者权益的金额”项目,反映公司处于等待期中的权益结算的股份支付当年计入资本公积的金额,并对应列在“资本公积”栏。 d)“利润分配”下各项目,反映当年对所有者(或股东)分配的利润(或股利)金额和按照规定提取的盈余公积金额,并对应列在“未分配利润”和“盈余公积”栏,其中: I)“提取盈余公积”项目,反映公司按规定提取的盈余公积。 II)“对所有者(或股东)分配”项目,反映对所有者(或股东)分配的利润(或股利)金额。 e)“所有者权益内部结转”下各项目,反映不影响当年所有者权益总额的所有者权益各组成部分之间当年的增减变动,包括资本公积转增资本(或股本)、盈余公积转增资本(或股本)、盈余公积弥补亏损、一般风险准备弥补亏损、其他等项金额。 5.5 会计报表附注 5.5.1 公司的基本情况 1)公司注册地、组织形式和总部地址。 2)公司的业务性质和主要经营活动。 3)母公司以及集团最终母公司的名称。 4)财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日。 5.5.2 财务报表的编制基础 5.5.3 遵循企业会计准则的声明 公司应当声明编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、公允地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 5.5.4 重要会计政策和会计估计 公司应当披露采用的重要会计政策和会计估计,不重要的会计政策和会计估计可以不披露。在披露重要会计政策和会计估计时,应当披露重要会计政策的确定依据和财务报表项目的计量基础,以及会计估计中所采用的关键假设和不确定因素的确定依据。 5.5.5 会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明 5.5.6 重要报表项目的说明 公司对报表重要项目的说明,应当按照资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及其项目列示的顺序,采用文字和数字描述相结合的方式进行披露。报表重要项目的明细金额合计,应当与报表项目金额相衔接。 附注中应当披露持有待售非流动资产的名称、账面价值、公允价值、预计处置费用和预计处置时间等。对于利润表中的投资收益项目,应当在附注中按照产生投资收益的来源,分别披露以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收账款、持有至到期投资、可供出售金融资产和长期股权投资的投资收益的本期发生额和上期发生额。 5.5.7 或有事项 按照《企业会计准则》(第13号—或有事项)第十四至第十五条的相关规定进行披露。此外,存在经营租赁承诺、资本支出承诺及债券承兑承诺的,还应披露有关情况。 5.5.8 资产负债表日后事项 1)每项重要的资产负债表日后非调整事项的性质、内容,及其对财务状况、经营成果的影响。无法作出估计的,应说明

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