《企业财务管理制度及内控制度的建设》.ppt

8.2 财务组织制度 XX公司管理文件 文件编号：版次： 财务组织制度 生效日期： 1 目的 2 范围 3 职责 3.1 总经理 3.2 财务部经理 3.3 人力资源部 3.4 财务工作人员 4 内容和要求 4.1 公司财务部组织制度框架 4.2 财务部职能 4.3 财务部职权 4.4 财务部经理职责 4.5 财务部组织架构与流程 4.6 财务部各岗位工作职责和任职资格 4.7 财务人员工作交接规定 8.3 全面预算管理制度 XX公司管理文件 文件编号： 版次： 全面预算管理制度 生效日期： 1 目的 2 范围 3 职责 3.1 总体任务 3.2 全面预算管理组织 3.3 相关人员职责 4 内容和要求 4.1 公司全面预算管理体系框架 4.2 公司年度全面预算工作的筹划与推动 4.3 各部门预算草案的编制 4.4 总体预算的协调 4.5 预算执行的监控与奖惩 4.6 预算的修订与改善 8.4 生产统计管理制度 XX公司管理文件 文件编号： 版次： 生产统计管理制度 生效日期： 1 目的 2 范围 3 职责 3.1 总体任务 3.2 统计组织 3.3 相关人员职责 4 内容和要求 4.1 公司生产统计体系框架 4.2 公司统计目标 4.3 统计表单和报表设计 4.4 统计资料的收集 4.5 统计资料的整理 4.6 统计资料的分析 4.6 统计纪律 九、小结—对财务制度的再认识 企业财务管理制度覆盖的范围 财务管理 物 资金 信息 行为 作业 决策 观念 九、小结—对财务制度的再认识 财务管理制度是企业财务管理中的“基本法” 立法 执法 司法 财务部门 管理高层 财务部人员 各部门主管 财务主管 管理高层 九、小结—对财务制度的再认识 财务总监在财务管理制度建设中的作用 企业财务管理职能的“首席代表” 企业财务管理制度的“管理局局长” 企业财务管理制度的“首席检察官” “法官”是企业的决策层，财务总监有责任提议立法、监督执法、协助司法。 九、小结—对财务制度的再认识 企业开展财务管理制度建设的两个重要前提 财务管理是否处于企业整体经营管理的中心地位。 企业是否具有制度化管理的结实平台，如ISO9000的良好运行等。 九、小结—对财务制度的再认识 企业财务管理制度建设中应注意的问题 财务管理制度不只是制度规范这一形式上的书面文件，更重要的是对制度的遵照执行。 财务管理制度建设不只是财务部门的工作，而应是企业整体的工作，应寻求管理高层的支持与其他各职能部门的配合。 财务管理制度建设应与良好的企业文化建设相匹配。 九、小结—对财务制度的再认识 再次强调：财务管理制度的执行力 财务管理制度的纪律（法上之法）与奖惩 高层管理人员的“以身作则” 中层管理人员的“本位主义” 基层作业人员的“无所谓” 高素质的员工是财务管理制度贯彻执行的根本保证 谢谢大家！ * 4.1 内部财务控制 内部财务控制是从财务的角度对企业生产经营活动与过程进行监督控制，充分发挥财务部门的“监控器”职能。 意识培养 价值树立 政策规范 制度建设 纪律约束 监 督 检 查 内部财务控制框架 4.2 内部财务控制的目标 形成科学的决策机制、执行机制和监督机制，确保企业经营管理目标的实现。 建立行之有效的风险控制系统，强化风险管理，确保企业各项业务活动的健康运行。 堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现和纠正各种欺诈、舞弊行为，保护企业财产的安全完整。 规范企业会计行为，保证会计资料真实、完整，提高会计信息质量。 4.3 内部财务控制的内容 以企业经济活动为对象，规定经济活动必须遵守的方针、政策，以及控制经济活动的方法、措施和程序，以保证经济活动的合法性和有效性。 以会计核算系统为对象，规定会计核算应遵循的原则、方法和程序，以保证会计信息资料的正确性和可靠性。如填制和审核会计凭证制度、复式记帐方法、财产定期盘存、会计稽核检查等。 以流动资产、固定资产和其他资产为对象，规定资产购入、验收、保管、维护、领用等部门和环节的职责、权限、手续和程序，以保护资产的安全完整。如材料验收及限额领用控制制度、产成品入库和出库控制制度、资产定期清查制度等。 以负债和所有者权益为对象，控制企业的资本结构和财务结构。 4.4 内部财务控制的方法（一） 职务分工控制 各项经济业务的处理程序应有合理分工。 不相容职务应严格分工。 授权批准控制 一般授权与特殊授权?授权代理人 业务记录控制 原始记录?凭证传递?会计核算?记录核对 人员素质控制 职责?培训?考核?奖惩?职务轮换 4.4 内部财务控制的方法（二） 全面预算控制 计划职能的体现、日常控制的标准、事后分析的参照、